Бизнес в италии

МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА В ИТАЛИИ

Италия входит в перечень из 10 европейских стран, где на государственном уровне минимальная заработная плата не устанавливается. Ставки фиксируются в коллективных соглашениях между работодателями и профсоюзами в отдельных секторах экономики. В среднем минимальная оплата труда в Италии в 2021 году составляет около 7 евро в час. Для сравнения в Германии этот показатель равен 9,50 евро.

МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА В ИТАЛИИ

Сектор/профессия
Евро в месяц
Банковское дело
1 970,93
Страхование
1 577,42
Почта
1 417,73
Грузовой транспорт
1 379,03
Связь
1 296,15
Журналистика
1 293,21
Туризм (отели)
1 291,81
Городские аптеки
1 273,35
Риэлтерские услуги
1 265,56
Турагентства
1 218,50
Стоматология
1 218,09
Парикмахерские услуги
1 139,90
Кинематограф
1 059,94
Сельское хозяйство
874,65
Домашний персонал (горничная,няня)
629,15

В соответствии со статьей 36 Конституции, минимальная зарплата в Италии должна быть пропорциональна качеству и количеству выполненной работы, а также быть достаточно высокой, чтобы обеспечить прожиточный минимум работнику и его семье. Около половины итальянских работников охвачены коллективными соглашениями, в которых устанавливается минимальная оплата труда.

Рынок недвижимости Италии: новые перспективы

Продажи недвижимости в Италии начали расти с 80-х годов прошлого столетия. Ключевая причина – повысился спрос со стороны иностранцев, которые хотели приобрести жильё в стране с мягким климатом и благоприятными условиями жизни. В середине 90-х рынок обрёл второе дыхание, и продажи стремительно пошли вверх.

До 2004 года число сделок с недвижимостью в среднем выросло на 60% по всей стране, но этот год стал переломным: неукротимое влияние американского кризиса, кризис евро… Продажи начали снижаться, и к 2012 году показатели упали до уровня 80-х.

С тех пор рынок восстанавливается, объёмы сделок пошли вверх, и рост продолжается по сей день.

Сейчас рынок стабилен, а в ближайшие пять лет наверняка будут наблюдаться улучшения. Во многом благодаря изменениям в законах – инвесторские визы, льготное налогообложение для состоятельных иностранцев. 

В Азии, Южной Америке, Восточной Европе сейчас миллионы новых супербогатых людей, которые желают перевести свои семьи в Европу на постоянное проживание. В их родных странах качество жизни достигнет европейского уровня не ранее чем через 30 лет. Италия для них – хороший выбор.

На мой взгляд, самые привлекательные регионы для инвестиций – Ломбардия, Тоскана, Лигурия, Лацио. Лучше всего выбирать крупные города с развитой инфраструктурой, богатым историческим наследием, разнообразной торговой и коммерческой сетью, интернациональными языковыми школами и университетами. Безусловно, важна и близость международных аэропортов.

В последнее время высоким спросом пользуется краткосрочная аренда апартаментов и B&B в наиболее посещаемых туристических городах Италии. Это ведёт к росту количества сделок по купле-продаже небольших двух-трёхкомнатных апартаментов. Инвестируют как сами итальянцы, так и иностранцы. В таких городах, как Милан, Флоренция, Венеция и Рим, спрос на квартиры в центре превышает предложение, что способствует плавному росту цен. К тому же, если сравнивать Милан, например, с Лондоном, покупка апартаментов в Италии обойдётся в два раза дешевле.

Заинтересованы в инвестициях в недвижимость Италии? Эксперты Palazzo Estate вас проконсультируют

Россия, Москва, Калашный пер., 4

Фото: pixabay.com

Как открыть ИП в Италии

Индивидуальный предприниматель во всех странах мира — лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. И по долгам ИП отвечает всем своим имуществом.

Но при всем сходстве понятий есть и отличия, если речь идет об Италии. Необходимо учитывать следующее:

• По какой специальности получено образование, по той и придется работать. Соответственно, чтобы открыть пиццерию, придется подтвердить квалификацию повара.
• Чтобы стать ИП, необходимо в органах, занимающихся лицензированием, получить подтверждение, что данное конкретное лицо может заниматься заявленной деятельностью, что никаких веских причин для отказа в регистрации нет.
• Жителю России необходимо подтвердить свою квалификацию, даже если это было сделано ранее в одной из стран ЕС. В ряде случаев дополнительно требуется разрешение от соответствующего министерства (если речь идет о медицине, адвокатской деятельности). Необходима положительная резолюция Генерального директората гражданских дел для журналистов, лиц, занимающихся социологией, геологией, бухгалтерией, агрономией, химией.
• Аттестация. Специализированные профильные организации оценивают возможность данного конкретного лица заниматься заявленным видом деятельности. Учитывается и наличие необходимого оборудования, и подходящего помещения, и заключенные договора о поставках с третьими лицами.

За регистрацию ИП в Италии необходимо уплатить примерно 3500 евро. Это меньше, чем при регистрации ООО или ОАО. Но при этом и количество разрешенных видов деятельности значительно сокращается, а ответственность повышается.

Налогообложение

Налоговая система в стране достаточно сложная и запутанная. Уплату более 40 налогов регламентирует более 350 соответствующих законодательных актов. При этом, как во многих других европейских странах, к некоторым сборам применяются прогрессивные ставки.

В целом же, все налоги можно разделить на федеральные и региональные.

Основную прибыль в казну приносят три сбора:

НДС – его ставка в 2017 году составляет 22%, на некоторые товары и услуги действует пониженная ставка в 10 и 4%.

Федеральный налог на прибыль.

Региональный налог на прибыль.

Помня о том, что доля малого предпринимательства в Италии равна 90%, нетрудно посчитать, что и основной доход от обязательных взносов в казну поступает именно от этих предприятий.

Интересной особенностью обладает налогообложение государственных компаний. Им сбор только начисляется, без денежного перевода со стороны организации, а вот финансирование от государства идет уже уменьшенным на эту сумму.

Организация бизнеса в Италии

В этой стране существует множество организационно-правовых форм для разных компаний. Наиболее распространенные, так же как и в России:

открытые и закрытые акционерные общества;

акционерные партнерства с ограниченной ответственностью;

ИП.

Рассмотрим подробнее каждое из них.

Закрытая компания с ограниченной ответственностью (SRL)

Такой выбор будет самым удачным решением для малого и среднего бизнеса. Минимальный уставной капитал при открытии такой формы собственности составит 10 000 евро.

Внести в денежной или натуральной форме при регистрации необходимо 100% от всей суммы, если акционер всего один. В случае, когда держателей ценных бумаг несколько, достаточно 25% для записи компании в Регистр.

Количество учредителей не ограничивается, а ответственность делится пропорционально внесенной доли. Управление осуществляется Советом директоров или директором в единственном числе. Он также может быть акционером, если это прописано в Уставе организации. Если директором выбран иностранный гражданин, он обязан получить соответствующее разрешение. Кроме того, SRL организации имеют право издавать именные акции, которые не могут быть реализованы третьим лицам без одобрения учредителей.

Открытое акционерное общество (SPA)

Данная правовая форма чаще используется при организации крупных фирм. От предыдущей формы собственности эта отличается минимальным размером уставного капитала, здесь он должен быть не менее 120 000 евро. Также такие компании могут выпускать как именные акции, так и на предъявителя, их директор может быть держателем акций без каких-либо оговорок, а налоговые и аудиторские требования к этим организациям строже, чем ко всем остальным.

Индивидуальным предпринимателем (II)

Стать ИП проще и дешевле по сравнению с открытием общества с ограниченной ответственностью. Такие предприниматели имеют право на гибкое налогообложение, а также им не запрещается параллельно работать по найму. Но следует помнить, что владелец несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом.

Малый и средний бизнес – это один из китов итальянской экономики. По численности работником фирмы можно классифицировать следующим образом:

микрофирмы – на них трудится не более 20 человек;

малые – с числом сотрудников от 20 до 100;

средние – количество работников на них от 100 до 500.

На долю первых компаний приходится до 40% всех продаж. В целом же прибыль от малого бизнеса составляет 52% ВВП страны.

Несмотря на то, что доля таких предприятий очень велика, и у малого бизнеса в Италии есть проблемы. Основной из них является конкуренция со стороны Китая, где производители копируют брендовые изделия и выставляют их на мировой рынок по значительно более низким ценам.

Социальное обеспечение [ править ]

Трудовые отношения (персонал) править

Взносы на социальное обеспечение распространяются на всех сотрудников, делятся на взносы работодателя и работника; обе стороны обязаны участвовать. Работодатели должны зарегистрироваться в Управлении социального обеспечения Италии ( Istituto Nazionale Previdenza Sociale или INPS). Общая ставка взносов колеблется около 40% от заработной платы сотрудника, в зависимости от их положения в компании, от количества сотрудников в компании и от промышленного сектора компании. Обычно взносы распределяются следующим образом:

• около 30% взимается с работодателя
• около 10% взимается с сотрудника

Однако только 33% из этих 40% используется для целей INPS; остальное распределяется в несколько других фондов:

• Касса по безработице
• Больничная касса — использование этого фонда не распространяется на руководителей
• Материнский фонд
• Фонд компенсации по временной безработице — делится на обычный и чрезвычайный компенсационный фонд, использование этого фонда не распространяется на руководителей.
• Фонд социальной мобильности — использование этого фонда не распространяется на руководителей
• Прочие мелкие средства

Взносы на социальное обеспечение для сотрудников, которые зарегистрировались в INPS после 1 января 1996 года и не имели предыдущего положения в системе социального обеспечения в Италии, рассчитываются и выплачиваются в максимальной сумме 101 427 евро за 2018 год.

Трудовые отношения (исполнительные) править

Социальные отчисления, причитающиеся с руководителей:

коммерческий директор должен внести свой вклад после править

• Для INPS уровень налога составляет 9,19% от дохода до потолка дохода в размере 46 630 евро. Для более высокого уровня подоходного налога установлен 10,19% от дохода.
• Для Фонда Марио Негри — дополнительный налог в пенсионный фонд составляет 1% от национального годового дохода, потолок налога составляет 59 224,54 евро и максимум 129,12 евро в год в качестве платы за обучение.
• Для Fondo Mario Besusso — также известного как FASDAC ( Fondo Assistenza Sanitaria Dirigenti Aziende Commerciali ) — национального медицинского фонда, уровень налога составляет 1,87% от годового дохода с годовым максимумом 45 940 евро.
• Для Fondo Pastore — дополнительного пенсионного фонда — необходимо внести минимум 464,81 евро. Этот фонд состоит из страхового и инвестиционного (не обязательного).

промышленный руководитель должен вносить свой вклад после править

• Для INPS уровень налога составляет 9,19% от дохода до потолка дохода в размере 46 630 евро. Для более высокого уровня подоходного налога установлен 10,19% от дохода.
• Для Fondo Assistenza Sanitaria Industria или FASI — фонда медицинского обслуживания — установлена ​​фиксированная ставка на уровне 960 евро.
• Для Fondo Previdenza Dirienti Aziende industriali или PREVINDAI — дополнительный пенсионный фонд — установлен уровень налога в размере 4% от дохода только для лиц с максимальным годовым доходом 150 000 евро.

Самостоятельная занятость править

Для самозанятых лиц, не имеющих номера НДС и не охваченных обязательным частным пенсионным фондом, установлен закон 335/95, согласно которому люди должны зарегистрироваться в INPS в «отдельном режиме социального обеспечения». Эта система предусмотрена для трех разных ставок.

• Для физических лиц, включенных в другой режим обязательной безопасности, уровень налога составляет 24% от годового дохода.
• Для физических лиц с номером плательщика НДС, зачисленных эксклюзивно в Gestione separata INPS (отдельный режим социального обеспечения), уровень налога составляет 25,72%.
• Все остальные лица, зарегистрированные исключительно в отдельном режиме социального обеспечения ( Gestione separata INPS ), различаются по предоставлению DIS-COLL. Если DIS-COLL не предоставляется, ставка налога составляет 33,72% от дохода, если DIS-COLL предоставляется, ставка налога составляет 34,23%.

Все проценты равны максимальному пределу в 101 427 евро, установленному законом в 2017 году.

Виды налогов в Испании

Существует множество различных групп, на которые можно разделить испанские налоги, но наиболее известные и часто используемые среди них – это прямые и косвенные налоги.

Прямыми налогами являются платежи, взимаемые с прямого или немедленного экономического потенциала, например, в отношении доходов и имущества.

Косвенные налоги, наоборот, – это те, которые применяются в отношении проявления косвенных или непосредственных экономических возможностей, например, на предметы производства или потребления.

Прямые налоги (Impuestos directos):

• налог на доходы физических лиц(Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) ( Ley 35/2006 de 28 de noviembre y Real Decreto 439/ 2007 de 30 de marzo));
• налог на прибыль нерезидентов(Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo y Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio)) (* этот налог взимается с дохода, полученного в Испании теми налогоплательщиками, которые не проживают в данной стране);
• налог на прибыль(Impuesto sobre Sociedades (IS) (Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo y Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento)) (* этот налог взимается с прибыли организаций, предприятий);
• налог на наследство и дарение(Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Ley 29/1987, de 18 de diciembre, y Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre)) (* этот налог уплачивают граждане, получившие денежную сумму или какое-либо имущество бесплатно. К данной категории относятся случаи наследования от умершего человека (“mortis causa”) или получения дарения от живого гражданина («inter vivos»));
• налог на имущество(Impuesto sobre el Patrimonio (Ley 19/1991, de 6 de junio)).

Косвенные налоги (Impuestos indirectos):

• налог на добавленную стоимость(Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre));
• налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов(Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) (Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre y Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo)) (* этот налог имеет очень широкую сферу применения и подразделяется на несколько форм. Необходимо выделить такие направления, как операции по передаче (купля-продажа) всех видов имущества и прав, а также определенные операции и действия, проводимые предприятиями (компаниями), которые документируются официально. Налогоплательщиком в этом случае выступает покупатель, а не продавец);
• таможенный доход(Renta de Aduanas (Reglamento (CEE) 2913/92 del Consejo, de 12 de octubre de 1992, por el que se aprueba el Código Aduanero Comunitario));
• налог на страховые взносы(Impuesto sobre las Primas de Seguros(Ley 13/1996, de 30 de diciembre, de medidas fiscales, administrativas y del orden social));
• игорный налог(Tributos sobre el Juego (Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulación del juego));
• специальные налоги(Impuestos Especiales (Ley 38/1992, de 28 de diciembre y Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio)) (* эти налоги уплачиваются только при покупке или потреблении определенных товаров/услуг. Например, приобретение и употребление алкоголя, табака или использование углеводородов, а также регистрация транспортных средств. Дело в том, что употребление или использование всего вышеперечисленного создает дополнительные социальные расходы (например, затраты на здравоохранение в связи со злоупотреблением алкоголя или табака)).

Кроме перечисленных общих налогов в Испании следует иметь в виду и существование местных платежей, устанавливаемых муниципалитетами каждой провинции. Наиболее важными из них являются: налог на недвижимость, налог на экономическую деятельность и налог на транспортные средства с механическим приводом. Также автономные сообщества Испании имеют возможность устанавливать другие налоги или платежи по своему усмотрению.

Сумма подоходного налога Италии

Самые большие поступление средств в итальянское государство даёт именно подоходный налог и НДС. Подоходный налог выплачивает каждый, кто имеет прибыль. Не облагаются только спецвыплаты. В первую очередь его высчитывают из годового дохода.

Таблица 5. Сравнение ставки подоходного налога Италии с другими государствами

Иностранцы, не являющиеся резидентами страны, платят налог только с той прибыли, которую получили с бизнеса на территории Италии. А иностранцы с гражданством Италии, платят подоходный налог даже с деятельности, которая приносит прибыль за рубежом.

Налоговая система Италии также принимает во внимание налоговые льготы на:

1. Медобслуживание.

2. Национальные страховые взносы.

3. Соцнужды.

4. Получение образования.

Годовая сумма вычетов получается весьма внушительной. Например, средняя сумма подоходного налога в 2016 году составляла от 3000 евро до 7500. Поэтому заключая контракт с работодателем, всегда учитывайте, каким будет Ваш реальный заработок, после того, как Вы заплатите все налоги.

В Испании такое уже было

Подобный прецедент уже был в Испании, когда там приняли «Закон Бекхэма». Однако изначально он был направлен не на привлечение известных спортсменов, а для привлечения медиков и ученых.

До 2005 года, иностранные граждане, проживавшие на территории Испании более 183 дней в году, приравнивались к налоговым резидентам страны. Из-за этого они должны были платить налог в размере от 15 до 43%, в зависимости от уровня доходов. По «Закону Бекхэма» налоговая ставка становилась фиксированной – 24%, а на средства, заработанные за пределами Испании, налогообложение вообще не распространялось.

Этим не преминули воспользоваться футбольные клубы, которые получили отличный шанс приглашать иностранных футболистов на выгодных условиях. Первой сделкой, совершенной с момента подписания закона, стал трансфер Дэвида Бекхэма из «Манчестер Юнайтед» в «Реал». Именно поэтому закон был назван в честь английского футболиста.

По информации авторитетного издания Marca, порядка 72% тех, кто воспользовался новыми привилегиями в налоговом законодательстве Испании, были футболисты. На протяжении пяти лет в Испанию перебрались: Криштиану Роналду, Златан Ибрагимович, Кака, Карим Бензема, Арьен Роббен, Уэсли Снейдер, Класс-Ян Хунтелар, Робиньо и другие звезды мирового футбола.

«Реал», подписав Роналду, заплатил за португальца 94 миллиона евро, побил трансферный рекорд Ла Лиги. Зарплата нападающего в «королевском клубе» — в течении первого сезона Криштиану заработал порядка 10.5 миллионов евро, обошлась бы клубам АПЛ на 5 миллионов евро больше.

Однако «Закон Бекхэма» в первоначальном виде просуществовал до 2010 года. Когда президенты футбольных клубов узнали об его отмене, они угрожали забастовкой. Во что говорил тогда президент Лиги Хавьер Тебас:

Однако время показало, что все не так плохо. За девять лет с момента отмены «Закона Бекхэма», испанские клубы четыре раза обновляли трансферный рекорд Лиги, а испанским клубам удалось шесть раз выиграть Лигу Чемпионов.

Уровень жизни

Одной из самых тяжёлых проблем станет поиск работы по приезде. Дело в том, что сейчас в стране наблюдается острая нехватка рабочих мест. Количество трудящихся составляет всего 60% от численности населения, что не так много. Но осложнения вызывает высокая продолжительности жизни — больше 80 лет в среднем.

С недавнего времени Правительство даже снизило возраст выход граждан на пенсию. Казалось бы, это социально полезная мера, облегчающая жизнь пожилых людей. Мотивом для такой реформы стал именно недостаток мест работы для итальянцев. Большая часть производства была перевезена в другие страны, количество свободных мест ещё больше сузилось. И чтобы молодое поколение имело шансы на будущее трудоустройство, пожилым людям снизили возраст выхода на отдых.

Поскольку в Италии действует накопительная система пенсий, каждый неработающий пожилой человек получает пособие, размер которого зависит от перечисленных ранее взносов. Благодаря этому уровень жизни итальянских пенсионеров соответствует европейским показателям.

На заметку! Мигранты вправе рассчитывать на соцпенсию, соразмерную текущей квоте на въезд. В среднем она составляет 200 — 400 евро.

Отмечают и высокую разницу в доходах между представителями разных должностей.

1. Обслуживающий персонал получает в 5-7 раз меньше, чем инженеры, офисные работники и служащие медицинской и образовательной сферы;
2. В свою очередь, управленцы зарабатывают уже в 10-15 раз больше простых рабочих;
3. Средняя заработная плата работников в Италии за год составляет около 33 000 евро в год. По этому показателю среди 15 стран Еврозоны Италия заняла 9 место.

Важно! Разница в зарплатах определяется и в местоположении работников. Трудящиеся в северной части страны получают на 8% больше, чем жители Центральной части, и почти на 18% больше в сравнении с персоналом Южной полосы и островах

Коммунальные услуги

Сумма коммунальных платежей разнится в зависимости от размера и инфраструктуры собственности, а также региона, в котором она находится. Расходы могут варьироваться в пределах €500–6000 в год. Самый бюджетный вариант – иметь маленькую квартирку в Калабрии, один из самых дорогих – апартаменты в элитном комплексе в Абруццо или Тоскане. Но и качество жизни в этих регионах заметно разнится.

Плата за кондоминиум

Если вы приобрели квартиру в комплексе, скорее всего, в нём будет придомовой кондоминиум – аналог нашего товарищества собственников. Это сообщество отвечает за общее пространство: лифты, лестницы, придомовую территорию, бассейн. Нанимает садовников, уборщиков, чистильщиков, лифтёров и прочий необходимый персонал, чтобы в здании всегда всё было в порядке.

Плата за кондоминиум общая на дом – она делится в равных пропорциях между всеми собственниками. Если, к примеру, в здании 20 квартир, а общая сумма составляет €4 тыс. в год, каждый владелец будет платить €200. Общая годовая плата может доходить до €6 тыс. в зависимости от оснащённости комплекса.

Примеры (сумма годового платежа)

• Небольшой комплекс на один – три этажа без прилегающей инфраструктуры (нет бассейна, зелёной зоны, детской площадки) – €0–30 (на этаже жильцы убирают самостоятельно либо сами нанимают персонал).
• Средний, не элитный комплекс, но с минимально необходимой инфраструктурой (лифты, зелёная зона, парковка) – от €150.
• Развитый многоэтажный комплекс, в котором есть бассейн, консьерж, сад, детская площадка, лифты, – от €500.

Электричество, газ, вода, интернет

Если подача воды и отопления – центральная, то нередко счёт включают в кондоминиум. Но в большинстве итальянских домов центральная система отсутствует, так как в стране нет собственных ресурсов. Отапливать приходится электричеством или газом, приобретая баллоны. Тарифы разнятся в зависимости от компании-поставщика и конкретного региона.

Квитанции за газ и электричество приходят раз в два месяца. Суммы платежей определяются по счётчикам. Замена сломанного счётчика обойдётся в €50–100. Средние актуальные тарифы: 

• электричество – от €0,25 за кВт·ч (ночью дешевле)
• газ – от €0,22 за куб. м
• вода – от €1,37 за куб. м
• интернет – от €25 в месяц
• TV-антенна – €18–20 в месяц
• абонентская плата за обслуживание сетей, которые поставляют газ и электричество, – €18 в месяц (резиденты) или €25 в месяц (нерезиденты)
• газовый баллон (хватает на два-три месяца) – €40–60

Интересная особенность: за TV-антенну платят все, исключение – невозможность её установить. То есть если даже у вас не подключено телевидение, но сделать это возможно, налог за TV вы всё равно платите.

Чтобы экономить ресурсы, итальянцы используют энергосберегающее оборудование: лампочки, технику с маркировкой А+++, а при покупке дома учитывают его энергоэффективность по присвоенному индексу (A, B, C, D, E, F, G). Кстати, расходы на обогрев дома с индексом A и G могут разниться даже вдвое.

Страховка

Страховать приобретаемое жильё обязательно, только если вы покупаете его в ипотеку. В остальных случаях страховка – по желанию. Цена годового полиса – 1–4% от стоимости недвижимости. Страховая компания может снизить ставку, если вы постоянный клиент и практически не задействуете полис.

Финальная стоимость страховки зависит от компании и конкретных условий. В среднем она составляет €180–200 в год. 

Что касается внесения коммунальных платежей – ситуация такая же, как и с налогами: можно платить удалённо через интернет-банкинг или через сайты компаний-поставщиков, а также приходить с квитанциями в банк или на почту. Ещё один вариант – доверить решение этого вопроса управляющей компании.

Италия, Рим

Подоходный налог [ править ]

Доход от работы облагается прогрессивным подоходным налогом IRPEF ( Imposta sul reddito delle persone fisiche ), применяемым ко всем работникам. Правительство устанавливает ставку налога в зависимости от дохода, но регионы могут добавить дополнительно 0,7% к 3,33%. В каждом регионе существует не только региональный подоходный налог, но и муниципальный подоходный налог, размер которого составляет от 0,1% до 0,9%. Муниципалитеты также могут устанавливать прогрессивные налоговые ставки, применимые к категории национального дохода.

В 2018 году ставки НДФЛ составили:

Диапазон доходов	Ставка налога
0–15 000 евро	23%
15 000–28 000 евро	27%
28 000–55 000 евро	38%
55 000–75 000 евро	41%
более 75 000 евро	43%

Физические лица считаются резидентами для целей налогообложения, если на протяжении большей части налогового года они удовлетворяют любому из следующих условий:

• их обычное место жительства в Италии,
• центр их жизненных интересов находится в Италии, или
• они зарегистрированы в Ведомстве регистрации постоянного населения Италии.

Зона освобождения править

В связи с разными видами доходов освобождение от IRPEF определяется по адресу:

• 8000 евро — подчиненным работникам, если их трудовой стаж совпадает со всем годом;
• 7500 евро — пенсионерам до 75 лет, если пенсия обналичивается за весь год, и тем, кто получает палимоны от бывших супругов;
• 7 750 евро для пенсионеров в возрасте 75 лет и старше с пенсионным стажем, совпадающим с целым годом;
• 4800 евро вне зависимости от того, сколько дней в году они работают, для налогоплательщиков с другими видами доходов.

Площадь, освобожденная от IRPEF, увеличивается еще больше, если есть члены семьи на иждивении.

Открытие бизнеса в Италии

Наиболее распространенными формами предпринимательства в Италии является мелкий и средний бизнес. Около 98% из более чем 4 млн компаний, имеют в штате не более 20 человек, в среднем 4-5 сотрудников. Впрочем, если начинать с нуля, то мелкий бизнес — это оптимальный вариант для иностранца.

Особых ограничений в выборе вида деятельности в Италии нет. Для регистрации фирмы, скорее всего, потребуются услуги местных специалистов. С целью осуществления предпринимательской деятельности нужно законно находиться на итальянской территории, то есть получить ВНЖ в Италии.

Стоимость и процедура регистрации бизнеса в Италии

Для регистрации бизнеса в Италии необходимо подать заявку на занесение новой компании в бизнес реестр в местном отделении Торгово-промышленной палаты. На сегодняшний день в базе данных реестра хранится информация о более 6 млн компаний и 10 млн граждан (предпринимателей, акционеров, директоров). Любой желающий может свободно воспользоваться имеющимися там сведениями. Правильно заполнив все необходимые формы заявителю выдадут:

• регистрационный код компании
• идентификационный номер налогоплательщика
• уведомление о регистрации в управлении социального обеспечения
• уведомление о регистрации в управлении страхования от несчастных случаев

Заявка подается через специальный сайт registroimprese.it. Все уведомления будут приходить на сертифицированный адрес электронной почты. Формально процедура может занять до 7 дней, в действительности 2-3 дня. Стоимость регистрации около 220 евро. Также для регистрации компании нужно выполнить следующие процедуры:

1. Открыть счет в банке.
2. Нотариально заверить уставные документы и государственный Акт инкорпорации (ATTO costitutivo). Стоимость 150-190 евро.
3. Купить корпоративные и бухгалтерские книги, оплатить государственный налог в размере 310 евро.
4. В случае найма работников, за один день до начала трудовых отношений, через сайт co.provincia.roma.it уведомить об этом местное бюро труда.
5. Для некоторых видов деятельности может понадобиться лицензия.

За более подробной информацией о тонкостях регистрации бизнеса в Италии следует обращаться к местным специалистам. Самостоятельно пройти эту процедуру довольно проблематично.

Налоги в Италии для юридических лиц

Если вы планируете купить имущество в Италии, проживать там более полугода, работать, или вести бизнес, то нелишним будет изучить налоги в Италии для юридических лиц.

Основными сборами, которыми облагается предпринимательская деятельность являются корпоративный сбор – IRES (imposta sul reddito sulle società), и региональный вычет на производство – IRAP(imposta regionale sulle attività produttive). Тарифы этих сборов представляют собой:

• IRES – 24%;
• IRAP – чаще 3,9%.

Региональный налог на производство

Расчеты выполняются по разным методикам на основе вида деятельности, валовой маржи. IRAP еще и зависит от характера производства. Банки и финансовые компании облагаются по несколько другим правилам и ставки этих пошлин у них другие.

IRAP может иметь следующие размеры для отдельных групп налогоплательщиков:

• компании, которым государством определено исключительное право на предоставление ряда услуг – 3,8%;
• банки и учреждения, занимающиеся преимущественно финансовой деятельностью, – 4,2%;
• компании-страховики – 5,3%.

Эти налоги Италии начисляются в согласии с межнациональными нормами законодательства, которые гласят, что независимо от места получения дохода, если предприятие зарегистрировано в стране, то и пошлинами оно должно пополнять итальянский бюджет.

Корпоративный налог на доходы

IRESом облагается чистая прибыль предприятия, которая выведена в финансовых отчетах за календарный период. Материальные средства заработанные в Италии предприятием, пусть даже зарегистрированное в ином государстве, облагаются IRES.

Налог на добавленную стоимость

К импортным операциям и внутригосударственному обеспечению товаров и услуг применяется НДС (Imposta sul Valore Aggiunto), величина которого равна в большинстве случаев 22%, сельхозпродукция и товары потребления – 4%, для снабжения электричеством – 10%, медицинских препаратов. Предоставление коммерческих помещений в аренду облагается по тарифу 1%-2%.

Экспорт итальянской продукции за границы Евросоюза облагается НДС по тарифу 0%.

Госпитализация, страхование, образовательные, медицинские и определенные финансовые услуги, не учитываются этим сбором. Но все это нужно уточнять в конкретном государственном органе.

Крайний срок предоставления декларации по налогу на добавленную стоимость – 30 апреля последующий за отчетным годом.

Как получить рабочую визу

В 2018 году для работы в Италии россиянам, украинцам и казахстанцам, как и в предыдущие годы, потребуется оформить рабочую визу. Для этого им необходимо обратиться в итальянское дипломатическое представительство в своей стране. Список документов для получения рабочей визы, кроме стандартного пакета, должен включать в себя трудовой договор, подписанный обеими сторонами и завизированный соответствующим министерством Италии, о чём было сказано выше.

Срок рассмотрения документов и принятия решения о выдаче визы составит минимум один месяц. Сотрудники итальянского диппредставительства могут попросить представить дополнительную информацию или документы. Всю документацию потребуется перевести на итальянский или английский. Процесс получения трудовой визы предполагает прохождение собеседования с сотрудниками итальянского представительства. Одним из требований, действующим всего несколько лет, станет знание аппликантом итальянского языка хотя бы на элементарном уровне. При полном незнании соискателя визы обяжут пройти соответствующие языковые курсы.

В некоторых странах Евросоюза выплачивается не только 13-я, но и 14-я зарплата. В Италии же представителям некоторых профессий, например, работникам банковской сферы, в конце года могут выплатить 15-ю и даже 16-ю зарплату.

Для работы в Италии, как правило, выдаётся долгосрочная виза категории D

Размер консульского сбора за открытие трудовой визы составит 116 евро. Рабочая виза даёт право на проживание и работу в Италии, а также станет основанием для получения статуса временного жителя этой страны.

Рабочая виза не потребуется сезонным рабочим, специалистам и стажёрам, если срок их работы в Италии не превысит трёх месяцев.

Срок действия визы и её продление

Срок действия рабочей визы может составлять от полугода до пяти лет. Как правило, в первый раз она выдаётся на срок шесть месяцев. В основе этого лежит прохождение иностранным работником испытательного срока, который длится обычно около полугода. Если он пройден успешно, то работодатель принимает решение о трудоустройстве иностранца на постоянной основе. Тогда потребуется продлить рабочую визу уже на территории Италии. Для этого необходимо обратиться в ближайшее полицейское отделение с отношением от работодателя и заявлением о продлении визы. Рабочая виза может быть продлена до двух лет, по истечении этого срока — до пяти лет.