Налоги и налоговая система италии

Подоходный налог [ править ]

Доход от работы облагается прогрессивным подоходным налогом IRPEF ( Imposta sul reddito delle persone fisiche ), применяемым ко всем работникам. Правительство устанавливает ставку налога в зависимости от дохода, но регионы могут добавить дополнительно 0,7% к 3,33%. В каждом регионе существует не только региональный подоходный налог, но и муниципальный подоходный налог, размер которого составляет от 0,1% до 0,9%. Муниципалитеты также могут устанавливать прогрессивные налоговые ставки, применимые к категории национального дохода.

В 2018 году ставки НДФЛ составили:

Диапазон доходов	Ставка налога
0–15 000 евро	23%
15 000–28 000 евро	27%
28 000–55 000 евро	38%
55 000–75 000 евро	41%
более 75 000 евро	43%

Физические лица считаются резидентами для целей налогообложения, если на протяжении большей части налогового года они удовлетворяют любому из следующих условий:

• их обычное место жительства в Италии,
• центр их жизненных интересов находится в Италии, или
• они зарегистрированы в Ведомстве регистрации постоянного населения Италии.

Зона освобождения править

В связи с разными видами доходов освобождение от IRPEF определяется по адресу:

• 8000 евро — подчиненным работникам, если их трудовой стаж совпадает со всем годом;
• 7500 евро — пенсионерам до 75 лет, если пенсия обналичивается за весь год, и тем, кто получает палимоны от бывших супругов;
• 7 750 евро для пенсионеров в возрасте 75 лет и старше с пенсионным стажем, совпадающим с целым годом;
• 4800 евро вне зависимости от того, сколько дней в году они работают, для налогоплательщиков с другими видами доходов.

Площадь, освобожденная от IRPEF, увеличивается еще больше, если есть члены семьи на иждивении.

Бизнес-идеи для предпринимательства в Италии

Конечно, собираясь открыть свое дело за рубежом, надо в первую очередь четко представлять, чем хотелось бы заниматься. Кроме этого, надо проанализировать состояние местности, где планируется деятельность: сколько там можно встретить конкурентов, будет ли предлагаемая услуга востребована, на кого ориентировано предложение и т.д.

Прибыльным бизнесом в Италии считается ресторанное дело, отели, магазины, особенно расположенные в курортных зонах.

Достаточно свободная ниша в области создания программного обеспечения. Здесь доходность может достигать 200%.

Перспективным может стать направление строительства и ремонта недвижимости, металло-механического производства, торговли горюче-смазочными нефтепродуктами.

При выборе региона надо учитывать, что промышленность сильно развита на севере страны, тогда как на юге основное внимание уделяется сельскому хозяйству. Здесь же можно упомянуть о языковой специфике

Если в крупных городах и северных регионов достаточно будет владения английским, то на юге без знания итальянского языка не обойтись.

Итальянцы предъявляют высокие требования к качеству своей продукции, поэтому чтобы соответствовать местным стандартам придется приложить много усилий.

Также большое внимание здесь уделяется рекламе. Для продвижения своего продукта или компании прибегают к услугам специалистов по PR

Имидж в данном государстве очень важен, так же как и презентабельный внешний вид.

Как получить ВНЖ в Италии и не платить налоги уже в 2019 году? – Как оформить вид на жительство в Италии за инвестиции или в качестве высококвалифицированного специалиста / основателя стартапа?

Вышеописанный льготный налоговый режим доступен как гражданам ЕС, так и гражданам стран, не входящих в Евросоюз. Нужно лишь находиться в Италии большую часть года, чтобы стать ее фискальным резидентом.

Граждане ЕС, ЕЭП и Швейцарии не нуждаются в визе для посещения Италии, а также в иммиграционном разрешении для проживания в этой стране в течение большей части года (им необходимо будет только зарегистрировать себя и членов своей семьи в налоговых органах Италии, чтобы получить налоговый регистрационный номер).

С другой стороны, граждане стран, не входящих в ЕС, должны иметь действительный паспорт для поездки в Италию, и им при определенных обстоятельствах также требуется шенгенская виза. Кроме того, такие лица должны будут подать заявку в итальянский ВНЖ (вид на жительство), а затем – на ПМЖ (постоянное место жительства) и даже гражданство Италии.

Сразу отметим, что в Италии нет схемы по выдаче «золотых паспортов». То есть получить гражданство за инвестиции Италии легально не выйдет – такие варианты предлагают только мошенники. Подробнее: Гражданство за инвестиции 2019: где сейчас орудуют мошенники?

Однако, есть несколько иммиграционных маршрутов, ведущих к итальянским ПМЖ и ВНЖ. Одним из самых простых, быстрых и понятных является маршрут под названием ВНЖ Италии за инвестиции.

Еще один заслуживающий внимания вариант должен заинтересовать высококвалифицированных специалистов, которые хотят жить и работать в Италии. Речь о возможности получить стартап-визу в Италии.

Успешные кандидаты в обоих случаях могут получить гражданство и итальянский паспорт после 10-летнего проживания и работы в Италии на легальных основаниях, выполняя ценз оседлости (необходимо находиться на территории принимающей страны большую часть каждого года в течение 10-летнего периода натурализации).

Внесенные недавно поправки в итальянское законодательство также ввели новую категорию виз. Так называемую «инвестиционную визу», созданную специально для привлечения капитала состоятельных лиц из стран, не входящих в ЕС. И оформить инвестиционную визу смогут только миллионеры.

Кандидату нужно инвестировать не менее одного миллиона евро в компанию, имеющую юридический адрес в Италии, или два миллиона евро в итальянские государственные облигации. Также можно внести один миллион евро в качестве пожертвования, предназначенного для финансовой поддержки общественных проектов по сохранению культурного наследия, помощи иммигрантам или организациям, работающим в области исследований.

Кроме того, соответствующие положения предусматривают необходимость удерживания инвестиций в итальянские государственные облигации или итальянскую компанию в течение не менее двух лет.

В дополнение к выполнению инвестиционного требования или внесению дотации заявитель также должен будет доказать наличие финансовых ресурсов, достаточных для поддержания приемлемого уровня жизни во время запланированного пребывания в Италии.

Первоначальный срок действия визы инвестора составляет два года. Но при соблюдении определенных условий будет возможно многократное продление такого вида на жительства на три года. При этом постоянное место жительства (ПМЖ) в Италии можно будет получить уже после 5 лет законного удерживания ВНЖ.

Обработка заявок в рамках этой схемы для мигрантов-инвесторов на данный момент занимает около 30 дней. До получения официального письма с утверждением / отклонением кандидатуры заявителю вносить инвестиции не требуются. Достаточно при подаче заявки принять на себя обязательство по последующему внесению средств в случае успешного исхода. 

В Испании такое уже было

Подобный прецедент уже был в Испании, когда там приняли «Закон Бекхэма». Однако изначально он был направлен не на привлечение известных спортсменов, а для привлечения медиков и ученых.

До 2005 года, иностранные граждане, проживавшие на территории Испании более 183 дней в году, приравнивались к налоговым резидентам страны. Из-за этого они должны были платить налог в размере от 15 до 43%, в зависимости от уровня доходов. По «Закону Бекхэма» налоговая ставка становилась фиксированной – 24%, а на средства, заработанные за пределами Испании, налогообложение вообще не распространялось.

Этим не преминули воспользоваться футбольные клубы, которые получили отличный шанс приглашать иностранных футболистов на выгодных условиях. Первой сделкой, совершенной с момента подписания закона, стал трансфер Дэвида Бекхэма из «Манчестер Юнайтед» в «Реал». Именно поэтому закон был назван в честь английского футболиста.

По информации авторитетного издания Marca, порядка 72% тех, кто воспользовался новыми привилегиями в налоговом законодательстве Испании, были футболисты. На протяжении пяти лет в Испанию перебрались: Криштиану Роналду, Златан Ибрагимович, Кака, Карим Бензема, Арьен Роббен, Уэсли Снейдер, Класс-Ян Хунтелар, Робиньо и другие звезды мирового футбола.

«Реал», подписав Роналду, заплатил за португальца 94 миллиона евро, побил трансферный рекорд Ла Лиги. Зарплата нападающего в «королевском клубе» — в течении первого сезона Криштиану заработал порядка 10.5 миллионов евро, обошлась бы клубам АПЛ на 5 миллионов евро больше.

Однако «Закон Бекхэма» в первоначальном виде просуществовал до 2010 года. Когда президенты футбольных клубов узнали об его отмене, они угрожали забастовкой. Во что говорил тогда президент Лиги Хавьер Тебас:

Однако время показало, что все не так плохо. За девять лет с момента отмены «Закона Бекхэма», испанские клубы четыре раза обновляли трансферный рекорд Лиги, а испанским клубам удалось шесть раз выиграть Лигу Чемпионов.

Основные разновидности косвенных налогов

Устанавливаются косвенные налоги на услуги и товары в виде надбавок к тарифу или цене. Уплачиваются при получении услуг и при покупке товарно-материальных ценностей потребительского характера.

Налог на добавленную стоимость

Из косвенных налогов НДС в Италии (imposta sul valore aggiunto) – основной. С августа прошлого 2021 года его ставка увеличилась и составляет теперь 22 %. Существует перечень товаров, НДС на которые сохранился на уровне 10 %, но его планируется поднять до отметки 13 %.

В прежние планы правительства входило повышение VAT (это общепринятая англоязычная аббревиатура НДС – Value Added Tax) до 24,5 % при условии, что текущая экономическая ситуация сохранится.

Несомненно, столь значительное увеличение налога ударит по бизнесу небольших магазинов и мелких предпринимателей, а также негативно отразится на жизни самых бедных слоев населения Итальянской Республики. Кредиторы в лице Еврокомиссии настаивают на повышении НДС, однако Рим, при росте экономики, оставляет за собой право это требование не выполнять.

Налог на регистрацию юридических актов

Необходимость в выплате этого налога возникает, когда акт или совершаемая сделка требует государственной регистрации. По закону выполнять данную процедуру нужно в случае перехода прав собственности.

Обходится она недешево. Приведем лишь 2 примера:

• если приобретается недвижимость у частного лица, величина l’imposta di registro может составлять до 2 % от кадастровой стоимости объекта. Но не менее 1 000 евро.
• если приобретается квартира у застройщика и при этом со дня окончания строительных работ прошло менее 5 лет, платится фиксированный регистрационный налог – 200 евро.

Важно знать, что выплачивается налог нотариусу, после регистрации акта купли-продажи

Налог, взимаемый при оформлении документов

Гербовый сбор – l’imposta di bollo – взимается через продажу государством гербовых марок или гербовой бумаги, требуемых для надлежащего оформления разнообразных коммерческих документов: письменных соглашений и частных контрактов, счетов-фактур, чеков, квитанций, долговых обязательств.

Стоимость фирменного бланка колеблется в диапазоне 0,21–0,77 евро. Что касается величины налога, то, например, по долговым распискам с каждого евро взимается примерно 0,01 евро.

Налог на подарки

Любого добросовестного налогоплательщика интересует налоговая база, применяемая по отношению к подаренному и наследуемому имуществу – l’imposta di successione e donazione. Независимо от статуса (резидент или нерезидент Италии) применяются такие нормы:

• если одариваемый человек или наследник является ребенком либо супругом дарителя, или лица, внесшего его в завещание, он заплатит 4 %. В таком случае 1 млн евро налогом не облагается вообще;
• при наследовании или дарении между братьями и сестрами придется заплатить 6 %. Здесь из налогооблагаемой базы на каждого наследника или одариваемого вычитается 100 тыс. евро;
• другие родственники, доказавшие факт наличия родства, заплатят те же 6 %;
• лицам, не имеющим с наследодателем/дарителем родственных связей, придется заплатить 8 %.

В последних двух случаях уменьшение налогооблагаемой базы на наследство или подарок не предусмотрено.

Другие налоги [ править ]

Налог на богатство на недвижимость, находящуюся за пределами Италии править

Итальянский налог на богатство на недвижимость ( Imposta sul valore degli immobile situati all’estero или IVIE), принадлежащую за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии. Причитающийся налог на имущество пропорционален проценту владения и размеру собственности. Применяемая ставка налога составляет 0,76%. IVIE не взимается, если налог ниже 200 евро; в противном случае выплачивается вся сумма IVIE.

Налог на имущество для финансовых вложений, находящихся за пределами Италии править

Итальянский налог на богатство на финансовые вложения ( Imposta sul valore delle Attivita` Finanziarie detenute all` Estero или IVAFE), принадлежащий за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии. Причитающийся налог на имущество пропорционален проценту владения и размеру собственности. Применяемая ставка налога на 2018 финансовый год составляет 0,2%. Только для банковских счетов вышеупомянутый налог представляет собой фиксированную сумму, равную 34,20 евро для каждого банковского счета. Эта фиксированная сумма не подлежит уплате, если средняя сумма сбережений ниже 5000 евро с учетом всех банковских счетов, принадлежащих налогоплательщику.

Налоги на наследство, наследство и дарение править

Налог на наследство и пожертвования был вновь введен в октябре 2006 года после пятилетнего периода, в течение которого этот налог был отменен. Процентные и льготные лимиты, применимые к переводам денег или активов, зависят от отношений бенефициара с умершим лицом или дарителем.

• супруг (а) или родственники по прямой линии, налог на наследство или дарение будет обложен в размере 4% от стоимости активов, превышающих необлагаемый налогом порог в 1 миллион евро (на наследника)
• сестра и брат, налог на наследство или пожертвования будет обложен в размере 6% от суммы перевода, превышающей 100000 евро (на наследника)
• для других членов семьи до четвертого поколения налог на наследство или пожертвования будет облагаться налогом по ставке 6% от всей стоимости передачи, и
• все другие бенефициары, не упомянутые ранее, будут облагаться налогом по ставке 8%, которая будет применяться ко всей стоимости перевода.

К инвалидам применяются особые положения.

Региональный налог на производительность править

Региональный налог на производительность (IRAP) применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Эта фиксированная ставка применяется к осуществляемой производственной деятельности. Налогооблагаемая база — это разница между полученной компенсацией и прямыми коммерческими расходами, за исключением затрат на персонал и процентов.

Муниципальные налоги на недвижимость в Италии править

Законопроект о финансах Италии за 2014 финансовый год внес соответствующие изменения в муниципальный налог на недвижимость, находящуюся в собственности в Италии. Действительно, налоговое законодательство ввело «уникальный муниципальный налог» ( Imposta municipale unica или IUC).

IUC состоит из трех разных налогов:

• Муниципальный налог ( Imposta municipale propria или IMU).
• Налог на мусор ( Imposta sui rifiuti или ТАРИ ).
• Неделимый налог на услуги ( Imposta sui servizi indivisibili или TASI).

Налоги в Италии для юридических лиц

Если вы планируете купить имущество в Италии, проживать там более полугода, работать, или вести бизнес, то нелишним будет изучить налоги в Италии для юридических лиц.

Основными сборами, которыми облагается предпринимательская деятельность являются корпоративный сбор – IRES (imposta sul reddito sulle società), и региональный вычет на производство – IRAP(imposta regionale sulle attività produttive). Тарифы этих сборов представляют собой:

• IRES – 24%;
• IRAP – чаще 3,9%.

Региональный налог на производство

Расчеты выполняются по разным методикам на основе вида деятельности, валовой маржи. IRAP еще и зависит от характера производства. Банки и финансовые компании облагаются по несколько другим правилам и ставки этих пошлин у них другие.

IRAP может иметь следующие размеры для отдельных групп налогоплательщиков:

• компании, которым государством определено исключительное право на предоставление ряда услуг – 3,8%;
• банки и учреждения, занимающиеся преимущественно финансовой деятельностью, – 4,2%;
• компании-страховики – 5,3%.

Эти налоги Италии начисляются в согласии с межнациональными нормами законодательства, которые гласят, что независимо от места получения дохода, если предприятие зарегистрировано в стране, то и пошлинами оно должно пополнять итальянский бюджет.

Корпоративный налог на доходы

IRESом облагается чистая прибыль предприятия, которая выведена в финансовых отчетах за календарный период. Материальные средства заработанные в Италии предприятием, пусть даже зарегистрированное в ином государстве, облагаются IRES.

Налог на добавленную стоимость

К импортным операциям и внутригосударственному обеспечению товаров и услуг применяется НДС (Imposta sul Valore Aggiunto), величина которого равна в большинстве случаев 22%, сельхозпродукция и товары потребления – 4%, для снабжения электричеством – 10%, медицинских препаратов. Предоставление коммерческих помещений в аренду облагается по тарифу 1%-2%.

Экспорт итальянской продукции за границы Евросоюза облагается НДС по тарифу 0%.

Госпитализация, страхование, образовательные, медицинские и определенные финансовые услуги, не учитываются этим сбором. Но все это нужно уточнять в конкретном государственном органе.

Крайний срок предоставления декларации по налогу на добавленную стоимость – 30 апреля последующий за отчетным годом.

Как открыть магазин в Италии

Здесь большое количество магазинов с модной одеждой, вкусной выпечкой, вином и иными деликатесами. И многие иностранцы считают, что лучшим вложением средств будет именно открытие собственного магазина. Но, необходимо учитывать:

• Не все города наводнены туристами. Местные жители достаточно консервативны и не слишком охотно меняют привычную булочную, где хозяин и печет плюшки, и сам же продает, на новый фешенебельный супермаркет, открытый иностранной компанией. Поэтому, если речь идет именно об открытии магазина, стоит ориентироваться на крупные города, интересные для приезжих.
• Аренда помещения. В отличие от России, где квартиры на первых этажах повсеместно переделываются под магазины, здесь никто не разрешить перевести жилое помещение в нежилое. В то же время аренда специализированного помещения в Риме или Милане будет стоить 40 тыс. евро и более. Это необходимо учитывать, чтобы не оказаться в убытке.
• Если покупать помещение в новом здании, то стоит приготовиться к значительным расходам: до 20% различных пошлин и сборов. Плюс многие застройщики проводят коммунальные сети в нежилые помещения за счет владельца.
• Если помещение магазина сдавать в аренду, то нужно быть готовым к тому, что до 40% от полученной суммы будет уходить в бюджет в качестве налогов. К тому же разные регионы вводят собственные сборы и акцизы. Выяснять, какие именно, лучше до открытия, чтобы потом не платить штрафы.

Если говорить в целом об открытии магазина в Италии, то ориентироваться стоит на туристов и продажу качественных брендовых вещей. Города лучше выбирать наполненные приезжими либо вблизи горнолыжных курортов.

Процедура открытия будет выглядеть так:

1. Получение визы D, дающей право вести деятельность.
2. Аренда или покупка помещения.
3. Заключение договоров с поставщиками. С последним проблем обычно не бывает, так как продавцов много, а покупателей мало. Если вы готовы платить наличными, то вам продадут все, что вы только захотите.

Далее остается только повесить вывеску и пытаться привлечь покупателей в собственный магазин.

Купить готовый бизнес в Италии

Как уже неоднократно подчеркивалось, бизнес здесь — семейное дело. Но объявления о продаже магазина или ресторана все же иногда встречаются

И здесь важно обращать внимание на следующее:

• Владелец может говорить, что он устал, что хочет на пенсию или переезжает в другой город. Но стоит понимать, что реализуется в большинстве случаев убыточное предприятие.
• Значительная часть видов деятельности предполагает покупку лицензии. Но нерезидент не может приобрести ее на свое имя. Соответственно, необходимо нанимать директора-итальянца и на него оформлять необходимые документы. Если же в один прекрасный день он уволится, то вместе с лицензией. Вы получаете убыток.
• Какие объекты находятся в непосредственной близости, как организован транспортный поток. Если планируется перенос дорог или строительство скоростного автобана или крупного торгового центра в непосредственной близости, сложно ожидать, что покупатели побегут в небольшой ресторанчик или магазин. Трафик уйдет в другую сторону.

Непосредственно, что касается ресторанов. Местные жители могут годами и десятилетиями ходить в «забегаловку» соседа и сразу отвернуться от привычного заведения, если владельцем станет иностранец.

Если желание купить ресторан пересиливает, важно учесть следующее:

• Обязателен найм опытного аудитора для проверки отчетности. Итальянцы — большие мастера «сочинять» отчетность. Данные о выручке могут быть завышены, чтобы продать бизнес дороже.
• Обследование прилегающих территорий, проверка конкурирующих ресторанов, трафика в них.
• Оптимальный вариант — открытие собственной компании, получение необходимых лицензий с последующей покупкой материальной базы реализуемого ресторана. Покупать юридическое лицо не рекомендуется. Вы купите все долги и лицензии, у которых срок действия может истекать через неделю-две.

Чтобы не оказаться у «разбитого корыта» подбор бизнеса лучше доверять проверенному юристу – резиденту ЕС.

Как изменятся налоги в Италии

«Налоговая реформа является одним из вопросов , которым правительство будет заниматься в сентябре .

После отсрочки действия закона о доверенных лицах , первоначально ожидавшейся к июлю, таблица пересмотра итальянской налоговой системы вот-вот будет возобновлена.

Принятие проекта закона о налоговой реформе — одно из самых важных дел в сентябре.

Тема будет доведена до сведения правительства после летнего перерыва. Исполнительная власть призвана обрисовать шаги по пересмотру налоговой структуры в Италии , и вполне вероятно, что некоторые нововведения уже могут появиться в Законе о бюджете на 2022 год.

В центре досье находится подоходный налог с населения. Ставки и скобки могут измениться с целью перебалансирования налоговых сборов с доходов от работы, и, в частности , внимание правительства может быть сосредоточено на третьей шкале в 38% . Среди целей плана пересмотра налогов в Италии — подача заявления о скачке налоговой ставки для доходов, превышающих 28 000 евро , при котором ставка налога увеличивается на 11 пунктов

Среди целей плана пересмотра налогов в Италии — подача заявления о скачке налоговой ставки для доходов, превышающих 28 000 евро , при котором ставка налога увеличивается на 11 пунктов.

Если цель снижения налогового бремени на средний класс и, в более общем плане, на доход от работы, разделяется всеми политическими силами, проблема нехватки доступных ресурсов остается , в том числе с учетом того, что налоговая реформа будет невозможна. на средства из Плана восстановления .»

И вот тут, далее в статье Money.it неожиданно:

«Таким образом, в проекте налоговой реформы центральная роль будет отведена борьбе с уклонением от уплаты налогов : возвращение части из этих 110 миллиардов неуплаченных налогов позволит нам рассчитывать на немалое богатство без необходимости сокращать бонусы и уступки .

Ресурсы также необходимы для отмены IRAP (региональный налог на производство): 3 миллиарда евро необходимо для покрытия отмены высоких налогов, взимаемых с предприятий.

Социальное обеспечение [ править ]

Трудовые отношения (персонал) править

Взносы на социальное обеспечение распространяются на всех сотрудников, делятся на взносы работодателя и работника; обе стороны обязаны участвовать. Работодатели должны зарегистрироваться в Управлении социального обеспечения Италии ( Istituto Nazionale Previdenza Sociale или INPS). Общая ставка взносов колеблется около 40% от заработной платы сотрудника, в зависимости от их положения в компании, от количества сотрудников в компании и от промышленного сектора компании. Обычно взносы распределяются следующим образом:

• около 30% взимается с работодателя
• около 10% взимается с сотрудника

Однако только 33% из этих 40% используется для целей INPS; остальное распределяется в несколько других фондов:

• Касса по безработице
• Больничная касса — использование этого фонда не распространяется на руководителей
• Материнский фонд
• Фонд компенсации по временной безработице — делится на обычный и чрезвычайный компенсационный фонд, использование этого фонда не распространяется на руководителей.
• Фонд социальной мобильности — использование этого фонда не распространяется на руководителей
• Прочие мелкие средства

Взносы на социальное обеспечение для сотрудников, которые зарегистрировались в INPS после 1 января 1996 года и не имели предыдущего положения в системе социального обеспечения в Италии, рассчитываются и выплачиваются в максимальной сумме 101 427 евро за 2018 год.

Трудовые отношения (исполнительные) править

Социальные отчисления, причитающиеся с руководителей:

коммерческий директор должен внести свой вклад после править

• Для INPS уровень налога составляет 9,19% от дохода до потолка дохода в размере 46 630 евро. Для более высокого уровня подоходного налога установлен 10,19% от дохода.
• Для Фонда Марио Негри — дополнительный налог в пенсионный фонд составляет 1% от национального годового дохода, потолок налога составляет 59 224,54 евро и максимум 129,12 евро в год в качестве платы за обучение.
• Для Fondo Mario Besusso — также известного как FASDAC ( Fondo Assistenza Sanitaria Dirigenti Aziende Commerciali ) — национального медицинского фонда, уровень налога составляет 1,87% от годового дохода с годовым максимумом 45 940 евро.
• Для Fondo Pastore — дополнительного пенсионного фонда — необходимо внести минимум 464,81 евро. Этот фонд состоит из страхового и инвестиционного (не обязательного).

промышленный руководитель должен вносить свой вклад после править

• Для INPS уровень налога составляет 9,19% от дохода до потолка дохода в размере 46 630 евро. Для более высокого уровня подоходного налога установлен 10,19% от дохода.
• Для Fondo Assistenza Sanitaria Industria или FASI — фонда медицинского обслуживания — установлена ​​фиксированная ставка на уровне 960 евро.
• Для Fondo Previdenza Dirienti Aziende industriali или PREVINDAI — дополнительный пенсионный фонд — установлен уровень налога в размере 4% от дохода только для лиц с максимальным годовым доходом 150 000 евро.

Самостоятельная занятость править

Для самозанятых лиц, не имеющих номера НДС и не охваченных обязательным частным пенсионным фондом, установлен закон 335/95, согласно которому люди должны зарегистрироваться в INPS в «отдельном режиме социального обеспечения». Эта система предусмотрена для трех разных ставок.

• Для физических лиц, включенных в другой режим обязательной безопасности, уровень налога составляет 24% от годового дохода.
• Для физических лиц с номером плательщика НДС, зачисленных эксклюзивно в Gestione separata INPS (отдельный режим социального обеспечения), уровень налога составляет 25,72%.
• Все остальные лица, зарегистрированные исключительно в отдельном режиме социального обеспечения ( Gestione separata INPS ), различаются по предоставлению DIS-COLL. Если DIS-COLL не предоставляется, ставка налога составляет 33,72% от дохода, если DIS-COLL предоставляется, ставка налога составляет 34,23%.

Все проценты равны максимальному пределу в 101 427 евро, установленному законом в 2017 году.

Организация бизнеса в Италии

В этой стране существует множество организационно-правовых форм для разных компаний. Наиболее распространенные, так же как и в России:

открытые и закрытые акционерные общества;

акционерные партнерства с ограниченной ответственностью;

ИП.

Рассмотрим подробнее каждое из них.

Закрытая компания с ограниченной ответственностью (SRL)

Такой выбор будет самым удачным решением для малого и среднего бизнеса. Минимальный уставной капитал при открытии такой формы собственности составит 10 000 евро.

Внести в денежной или натуральной форме при регистрации необходимо 100% от всей суммы, если акционер всего один. В случае, когда держателей ценных бумаг несколько, достаточно 25% для записи компании в Регистр.

Количество учредителей не ограничивается, а ответственность делится пропорционально внесенной доли. Управление осуществляется Советом директоров или директором в единственном числе. Он также может быть акционером, если это прописано в Уставе организации. Если директором выбран иностранный гражданин, он обязан получить соответствующее разрешение. Кроме того, SRL организации имеют право издавать именные акции, которые не могут быть реализованы третьим лицам без одобрения учредителей.

Открытое акционерное общество (SPA)

Данная правовая форма чаще используется при организации крупных фирм. От предыдущей формы собственности эта отличается минимальным размером уставного капитала, здесь он должен быть не менее 120 000 евро. Также такие компании могут выпускать как именные акции, так и на предъявителя, их директор может быть держателем акций без каких-либо оговорок, а налоговые и аудиторские требования к этим организациям строже, чем ко всем остальным.

Индивидуальным предпринимателем (II)

Стать ИП проще и дешевле по сравнению с открытием общества с ограниченной ответственностью. Такие предприниматели имеют право на гибкое налогообложение, а также им не запрещается параллельно работать по найму. Но следует помнить, что владелец несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом.

Малый и средний бизнес – это один из китов итальянской экономики. По численности работником фирмы можно классифицировать следующим образом:

микрофирмы – на них трудится не более 20 человек;

малые – с числом сотрудников от 20 до 100;

средние – количество работников на них от 100 до 500.

На долю первых компаний приходится до 40% всех продаж. В целом же прибыль от малого бизнеса составляет 52% ВВП страны.

Несмотря на то, что доля таких предприятий очень велика, и у малого бизнеса в Италии есть проблемы. Основной из них является конкуренция со стороны Китая, где производители копируют брендовые изделия и выставляют их на мировой рынок по значительно более низким ценам.

Оформление бизнес-визы

Чтобы пересечь итальянскую границу с целью предпринимательской деятельности, понадобится бизнес-виза в Италию. Она относится к категории D, является национальной, дает право на длительное проживание в стране и оформление вида на жительство.

Чтобы получить визовое разрешение для открытия компании, необходимо подготовить бизнес-план и подать его на рассмотрение в консульство. Если проект будет одобрен, можно готовить документы на визу.

Пакет документов

Для подачи в консульский отдел понадобятся:

1. Визовое заявление.
2. Копия гражданского паспорта.
3. Заграничный паспорт с копиями всех страниц.
4. 2 фото.
5. Бизнес-проект в качестве доказательства цели въезда.
6. Бронь гостиницы или приглашение от итальянского гражданина.
7. Доказательства финансового обеспечения.
8. Страховка.

Предпринимателям, которые вели бизнес в России или в любой другой стране своего гражданства, необходимо приложить свидетельство о регистрации ИП и выписку о доходах из налоговой службы за предыдущий отчетный период. Все бумаги необходимо перевести на итальянский язык и заверить нотариально.

ВНЖ для инвесторов: новые опции и упрощение процедур

Участники налоговой программы Flat Tax могут в ускоренном режиме получить инвесторскую визу (вид на жительство) на два года. По окончании установленного срока вид на жительство продлевается ещё на три года, затем можно получить ПМЖ (постоянный ВНЖ), а после десяти лет официального проживания в стране претендовать на итальянское гражданство.

Инвесторская виза была введена бюджетным законопроектом (Legge di Bilancio 2017), который регламентировал и специальный фиксированный налог Flat Tax, совместимый с данным типом ВНЖ. Технически выдавать ВНЖ начали с марта 2018 года.

Кроме переноса фискальной резиденции в Италию и выплаты фиксированного налога иностранные инвесторы могут воспользоваться другими опциями получения вида на жительство.

Объём и форма инвестиций

• €500 тыс. в инновационные стартапы, зарегистрированные в итальянском реестре предприятий
• €1 млн в компании, зарегистрированные и действующие в Италии
• €2 млн в государственные ценные бумаги Италии
• €1 млн – благотворительные пожертвования в поддержку ассоциаций, компаний и обществ, работающих в области общественных интересов, культуры, образования, иммиграции, научных исследований, восстановления культурного наследия и ландшафта

Все инвестиции должны быть размещены в течение трёх месяцев после въезда в Италию по иммиграционной визе инвестора и работать не менее двух лет.

Подобные иммиграционные программы действуют и в других странах, но у Италии есть ряд преимуществ. К примеру, более мягкий климат, чем в Соединённом Королевстве; более разнообразная территория, чем в Швейцарии; более низкая стоимость жизни по сравнению с Монако; более удобная транспортная система, чем на Кипре. Всё это делает Италию привлекательным местом для проживания состоятельных людей.