Налоги в польше

Готовый расчёт ≈ чистых зарплат

В таблицах показаны получаемые очищенные от налогов и взносов зарплаты, приближенные к реальным.

Ежемесячная зарплата в злотых до уплаты налогов	После уплаты налогов
2 000 zł	≈ 1 453 zł
2 100 zł	≈ 1 524 zł
2 200 zł	≈ 1 594 zł
2 300 zł	≈ 1 665 zł
2 400 zł	≈ 1 735 zł
2 500 zł	≈ 1 806 zł
2 600 zł	≈ 1 876 zł
2 700 zł	≈ 1 947 zł
2 800 zł	≈ 2 017 zł
2 900 zł	≈ 2 088 zł
3 000 zł	≈ 2 158 zł
3 100 zł	≈ 2 229 zł
3 200 zł	≈ 2 299 zł
3 300 zł	≈ 2 370 zł
3 400 zł	≈ 2 440 zł

Ежемесячная зарплата в злотых до уплаты налогов	После уплаты налогов
3 500 zł	≈ 2 511 zł
3 600 zł	≈ 2 581 zł
3 700 zł	≈ 2 652 zł
3 800 zł	≈ 2 722 zł
3 900 zł	≈ 2 793 zł
4 000 zł	≈ 2 863 zł
4 100 zł	≈ 2 934 zł
4 200 zł	≈ 3 005 zł
4 300 zł	≈ 3 075 zł
4 400 zł	≈ 3 146 zł
4 500 zł	≈ 3 216 zł
4 600 zł	≈ 3 287 zł
4 700 zł	≈ 3 357 zł
4 800 zł	≈ 3 428 zł
4 900 zł	≈ 3 498 zł

Ежемесячная зарплата в злотых до уплаты налогов	После уплаты налогов
5 000 zł	≈ 3 569 zł
5 100 zł	≈ 3 639 zł
5 200 zł	≈ 3 710 zł
5 300 zł	≈ 3 781 zł
5 400 zł	≈ 3 851 zł
5 500 zł	≈ 3 921 zł
5 600 zł	≈ 3 993 zł
5 700 zł	≈ 4 062 zł
5 800 zł	≈ 4 134 zł
5 900 zł	≈ 4 204 zł
6 000 zł	≈ 4 275 zł
6 100 zł	≈ 4 345 zł
6 200 zł	≈ 4 416 zł
6 300 zł	≈ 4 487 zł
6 400 zł	≈ 4 557 zł

Ежемесячная зарплата в злотых до уплаты налогов	После уплаты налогов
6 500 zł	≈ 4 628 zł
6 600 zł	≈ 4 698 zł
6 700 zł	≈ 4 769 zł
6 800 zł	≈ 4 839 zł
6 900 zł	≈ 4 910 zł
7 000 zł	≈ 4 980 zł
7 100 zł	≈ 5 051 zł
7 200 zł	≈ 5 121 zł
7 300 zł	≈ 5 192 zł
7 400 zł	≈ 5 262 zł
7 500 zł	≈ 5 333 zł
7 600 zł	≈ 5 403 zł
7 700 zł	≈ 5 474 zł
7 800 zł	≈ 5 544 zł
7 900 zł	≈ 5 615 zł

Ежемесячная зарплата в злотых до уплаты налогов	После уплаты налогов
8 000 zł	≈ 5 685 zł
8 100 zł	≈ 5 756 zł
8 200 zł	≈ 5 826 zł
8 300 zł	≈ 5 897 zł
8 400 zł	≈ 5 968 zł
8 500 zł	≈ 6 038 zł
8 600 zł	≈ 6 109 zł
8 700 zł	≈ 6 179 zł
8 800 zł	≈ 6 250 zł
8 900 zł	≈ 6 320 zł
9 000 zł	≈ 6 391 zł
9 100 zł	≈ 6 461 zł
9 200 zł	≈ 6 532 zł
9 300 zł	≈ 6 602 zł
9 400 zł	≈ 6 673 zł

Ежемесячная зарплата в злотых до уплаты налогов	После уплаты налогов
9 500 zł	≈ 6 743 zł
9 600 zł	≈ 6 814 zł
9 700 zł	≈ 6 884 zł
9 800 zł	≈ 6 955 zł
9 900 zł	≈ 7 025 zł
10 000 zł	≈ 7 096 zł
10 100 zł	≈ 7 166 zł
10 200 zł	≈ 7 237 zł
10 300 zł	≈ 7 307 zł
10 400 zł	≈ 7 378 zł
10 500 zł	≈ 7 449 zł
10 600 zł	≈ 7 519 zł
10 700 zł	≈ 7 590 zł
10 800 zł	≈ 7 661 zł
10 900 zł	≈ 7 731 zł
11 000 zł	≈ 7 801 zł

Что такое PIT?

Прежде всего определимся с формулировками. Подоходный налог для физических лиц, он же на польском — podatek dochodowy od osób fizycznych, но использоваться могут и термины «podatek od dochodów osobistych», и аббревиатура PIT (от англ., Personal Income Tax). Последнее, с различными цифровыми кодами, является и наименованием налоговой отчетности, прямо связанной с выплатами НДФЛ.

Подоходный налог в Польше – это прямой налог, которым облагаются доходы, полученные физическим лицом. Podatek dochodowy od osób fizycznych начисляется на все доходы такого лица, за исключением отдельно обозначенных в законах.

До сих пор не знаешь польского?

Скачай бесплатно пробный урок Ешко и участвуй в розыгрыше smart TV.

Минимальная стоимость товара по Tax Free для возврата налога (лимит tax free)

С 1 июня 2016 года минимальная общая стоимость покупок у одного продавца, при которой пассажир может претендовать на возврат НДС, уплаченного при приобретении им товаров, была увеличена с 200 до 300 злотых, но уже с 1 августа 2017 года она вновь будет составлять 200 злотых.

Начиная с 1 августа 2017 года, в Польше снижена до 200 злотых минимальная стоимость покупок, при которой иностранные туристы могут претендовать на возврат НДС по системе Tax Free.

Распоряжение (Dz. U. poz. 1248) об уменьшении минимальной общей стоимости покупки, при которой граждане стран не членов Европейского Союза могут претендовать на возврат налога (VAT) на товары и услуги было подписано министром финансов Польши 23 июня 2017 года. Соответствующий документ был опубликован 27 июня в официальном бюллетене Dziennik Ustaw.

Таким образом, для покупок сделанных до 01.08.2017, будет действовать норма в 300 злотых (~ 71,5 евро или 2100 грн), а после этой даты можно будет претендовать на возврат средств по системе Tax Free при закупках на сумму от 200 злотых (~ 47,5 евро или 1400 грн).

Налог на совершение гражданско-правовых действий

При совершении гражданско-правовых сделок в Польше принято взимать процент от суммы договора за заключение контракта или внесение существенных изменений в уже существующие документы:

• продажа и обмен имущества (недвижимость, транспорт или другие дорогостоящие предметы) – 1-2 %;
• кредитные и ипотечные договоры, сервитут (возмездный и безвозмездный) – от 0,1 до 2 %, в некоторых случаях действует фиксированная ставка в размере 19 злотых;
• оформление дарственных и наследства – 1-2 %;
• регистрация или изменения корпоративных прав – 0,5 % от уставного капитала.

При этом не попадает под обложение довольно длинный перечень операций, например, регистрация опекунства или социального страхования, установление банкротства, ведение деятельности в пределах свободной таможенной зоны, продажа товаров стоимостью менее 1000 злотых.

Кто освобождается от уплаты подоходного налога

Согласно действующему законодательству, от уплаты подоходного налога освобождены следующие государственные организации:

• Казначейство;
• Национальный банк;
• бюджетные организации;
• целевые фонды, муниципалитеты;
• Агентство по развитию сельского хозяйства;
• пенсионные и инвестиционные фонды;
• религиозные организации.

Кроме того, от уплаты CIT освобождается доход, полученный:

• политическими партиями, организациями или работодателями, который направляется на увеличение уставного капитала;
• школами, если он направлен на их развитие;
• национальными инвестиционными фондами;
• спортивными обществами, если используется для развития спортивной деятельности;
• религиозными объединениями;
• юрлицами, главной задачей которых является создание общественных благ;
• от продажи фермерской недвижимости.

Закон о подоходном налоге также не распространяется на доход, полученный:

• от сельскохозяйственной деятельности;
• от управления лесным хозяйством;
• судоходными компаниями, который облагается обязательным сбором на тоннаж;
• судовладельцем, который облагается налогом в соответствии с другим законом.

1% налога на организации общественной пользы

В этой стране, во всех городах можно встретить плакаты со слоганом «1% to Psie pieniadze». Здесь говорится о том, что каждый налогоплательщик имеет право отдать свой 1% налогов на какую-либо организацию общественной пользы. Это могут быть различные организации, которые занимаются благотворительностью, защитой прав человека, улучшение образования, социальная помощь и многое другое.

Чтобы это сделать, необходимо узнать попадает ли выбранная организация под данную программу и если – да, то при заполнении декларации человек должен указать в специальной графе номер KRS данной компании. Таким образом, каждый человек может передать 1% от своего налога на те нужды, которые, по его мнению, необходимы для развития и улучшения жизни страны.

Могут ли иностранцы получить льготу?

Чтобы лучше понять вводимые изменения, разделим всех работающих в Польше на три категории:

• Граждане РП.
• Иностранцы – налоговые резиденты Польши.
• Иностранцы – нерезиденты.

До сих пор не знаешь польского?

Скачай бесплатно пробный урок Ешко и участвуй в розыгрыше smart TV.

Это очень важно, т.к. от этого зависит применимость описываемой льготы

Кто такие граждане пояснять не будем – это понятно. К гражданам введенные освобождения применяются в полной мере. Кто такие резиденты Польши?

Налоговыми резидентами в Польше считаются иностранцы, физически находящиеся в РП более 183 дней в году и имеющие (далее цитата) «жизненные интересы в Польше». На таких лиц так же в полной мере распространяется описываемая льгота.

Соответственно, оставшаяся часть иностранцев, в том числе и работающих официально в РП, налоговыми резидентами не являются. Нерезиденты имеют права на освобождение от PIT, но в ограниченном варианте.

Подытожим. Все нововведения применимы в следующих случаях:

1. Гражданам и иностранцам — налоговым резидентам – в полном объеме.
2. Нерезидентам – частично.

Напомню, что работодатель вправе оформить для украинцев, россиян и белорусов certyfikat rezydencji (сертификат резидента), и тогда на работника будут распространяться все описываемые льготы.

Возврат НДС (VAT)

Итак, можно вернуть НДС с покупки товаров, на сумму не менее 200PLN. При покупке продукции необходимо уточнить у продавца, сможет ли магазин выдать документ на возврат VAT.

Вообще, если есть в торговых точках возврат НДС, тогда, как правило, на магазине должна быть вывеска TAX FREE. Чтобы вернуть ВАТы, необходимо на границе показать чек, товар (в оригинальной упаковке) и документ на возврат НДС. Однако, при этом не стоит забывать, что вернуть налоги можно в срок до трёх месяцев.

Ищите такие таблички при входе в магазин или на кассе

На границе сотрудник должен поставить соответствующую печать и подпись. С этим документом необходимо снова подъехать в этот же магазин и вернуть ВАТы. Можно проделать такую процедуры и в Беларуси. О возврате налогов есть отдельная статья, которую .

Способы возврата налога

Возврат налога на банковский счет

Для того, чтобы деньги пришли прямо на банковский счет, нужно заполнить форму ZAP-3, распечатать ее и подать в налоговую вместе с PIT-37. Можно также отправить ее в свою налоговую по почте.

Воспользоваться этой формой могут физлица, которые не являются частными предпринимателями.

Получение возврата налога на почте

Почтальон принесет их вам домой. За эту услугу вам придется заплатить 1% от суммы + 5,20 злотых (почтовые оплаты). Будьте готовы показать документ (карту побыту, или права).

Получение денег в налоговой

Если вы хотите получить деньги прямо в налоговой — сообщите об этом инспектору в момент подачи декларации.

Сотрудники налоговой вышлют вам письмо с назначенной датой возврата налога. Не забудьте взять с собой документы.

Выплата возврата PIT в Украине

Нет реальных примеров отправки возврата PIT в Украину. Теоретически, это возможно, используя форму ZAP-3, в которой есть поля для банковских реквизитов. И, судя по этим реквизитам, деньги можно отправить в любую страну.

По всей вероятности, это возможно, если счет в Украине будет в польских злотых.

Если получить деньги в Польше нет никакой возможности, попробуйте заполнить декларацию онлайн, также заполнить и распечатать форму ZAP-3, и отправить эту форму по почте.

Изменения в налогах в Польше 2019/2020

Отмена подоходного налога для молодежи до 26 лет и снижение ставки на 1% для всех. 

Молодежь до 26 лет в Польше с 1 августа 2019 года будет освобождена от упла…

Налогообложение доходов резидентов и нерезидентов Польши

Все виды выплат в виде зарплат и прочих доходов физических лиц попадают под обложение НДФЛ. Следует отметить, что в Польше налоги взимаются даже с пассивных доходов в виде депозитных вкладов – с полученной прибыли каждый вкладчик должен заплатить 19 % в виде «налога Бэльки» или podatek od zysków kapitałowych.

Подоходный налог в Польше в 2021 году непосредственно зависит от размера полученных сумм в течение 12 месяцев календарного года:

Сумма поступлений	Ставка НДФЛ (PIT)	Формула
До 3 091 злотых	0 %
Свыше 3 091 до 85 528 злотых	18 %	(85 528 – 3 091)*18 %
Свыше 85 528 злотых	32 %	(100 000 – 85 528)*32 % + (85 528 – 3 091)*18 %

Причем процентная ставка не зависит от того, имеет ли человек статус налогового резидента в стране – польский работодатель должен удерживать из зарплаты сотрудников одинаковые суммы, даже если в коллективе есть иностранные граждане.

Иными словами, подоходный налог в Польше для иностранцев и для лиц, имеющих польское гражданство, практически ничем не отличается, за исключением того, что налоговый резидент имеет право самостоятельно подавать декларации по НДФЛ (форма PIT-37), а нерезидент в этом вопросе должен полагаться на своего нанимателя.

Отсутствие возможности самому составлять отчет по полученным доходам лишает человека права на получение льгот и совместное исчисление обязательств (с супругом или детьми).

По общему правилу резидентами Польше признают только тех, кто фактически находится в пределах страны 183 и более дней. Кроме того, центр экономической и личной жизни человека также должен находиться в этой стране (работа, семья и прочее).

Налоговые льготы по НДФЛ в Польше

Польское правительство предусмотрело для плательщиков налогов несколько видов послаблений, снижающих фискальное бремя. В частности, особое место отводится льготам на детей.

Так, каждый последующий несамостоятельный член семьи (рожденный, усыновленный или взятый под опеку) снизит обязательство родителя:

• на 92,67 злотых в месяц – первый ребенок;
• еще на 92,67 злотых/месяц – второй;
• плюс к 185,34 еще на 166,67 злотых/месяц – третий малыш;
• еще на 225 злотых/месяц меньше вычтут из базы налогообложения за появление четвертого ребенка и каждого последующего.

Следует иметь в виду, что для получения льгот годовой доход обоих родителей не должен превышать 112 000 злотых; для одиноких мам и пап этот показатель должен быть на уровне 56 000 злотых в год.

Кроме «детских», в стране предусмотрено еще несколько способов уменьшения налогов: благотворительные взносы, донорство, активное использование сети интернет, траты на поправку здоровья и реабилитацию, строительство первого дома для личного проживания.

Размер необлагаемых доходов

Кроме прогрессивной ставки НДФЛ в Польше действует своя градация в отношении необлагаемых сумм. В частности, с 1 января 2021 года:

• если годовой доход меньше 8 000 злотых, его не учитывают при обложении налогом на доходы;
• если сумма годовой прибыли не превысила 13 000 злотых, то 18 % НДФЛ возьмут только с разницы, отняв от общего заработка 8 000 необлагаемых злотых;
• если величина доходов находится в пределах от 13 000 до 85 528 злотых, то необлагаемой суммой будет считаться только 3091 злотый.

Интересен еще один способ снижения обязательств по НДФЛ – совместный расчет в декларации (с супругом или ребенком). В данном случае доходы семьи суммируются, а затем выводится средний заработок на одного члена. Если жена или несовершеннолетний ребенок не имеют высоких доходов, то ставку налога можно снизить с 32 до 18 %.

Чтобы воспользоваться этим способом, нужно учитывать следующее:

• никто из членов семьи не должен вести предпринимательскую деятельность;
• оба супруга должны проживать в Польше от 183 дней в году и дольше;
• необходимо, чтобы брак между ними по состоянию на 1 января отчетного года уже был заключен и оставался действительным по 31 декабря.

Литва

Одна из самых близких к Беларуси европейских стран привлекает бизнесменов недорогой рабочей силой и относительно низкими налоговыми ставками. Процесс регистрации компании не требует больших временных и финансовых затрат. Преимуществом является и отсутствие языкового барьера — в стране распространен русский язык. Большинство бизнес-операций можно осуществлять онлайн.

Налоговые преимущества:

• Налог на прибыль — 15%. Льготная ставка в 5% предусмотрена для компаний, у которых не более 10 сотрудников и доход которых составляет не более € 300 тысяч в год

• Стандартная ставка налога на дивиденды — 15%, но законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний

• Отсутствие валютного контроля

• Нет налога на роялти и проценты

• Стандартная ставка НДС — 21%, но к некоторым товарам и услугам применяются льготные ставки 9%, 5% или 0%

• Договоры об избежании двойного налогообложения с 56 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.

Как иностранцу рассчитать налог с зарплаты?

Подведем предварительные итоги. Чтобы работнику рассчитать размер НДФЛ, который будет удержан с его зарплаты, надо помнить несколько вещей:

• Применяются те же нормы и правила, что и для граждан Польши.
• В подавляющем большинстве случаев будет использован базовый метод налогообложения.
• Доход работника вряд ли превысит 85 528 злотых в год.

Соответственно, для большего числа работников-иностранцев, можно смело утверждать, что размер podatek dochodowy od osób fizycznych составит 17% от зарплаты брутто.

При этом работники должны понимать, что НДФЛ, к сожалению, это не единственные вычеты, которые будут произведены из оплаты труда.

Подоходный налог с дивидендов

Кроме налога с дохода, полученного от ведения деятельности, хозяйствующие субъекты обязаны “оплачивать” доход с дивидендов от участия в прибыли юридических лиц, которые находятся на территории Польши. Ставка сбора CIT с дивидендов стандартная и составляет 19 %.

При этом есть отдельные компании, которые освобождаются от этого налога. Они должны соответствовать следующим условиям:

• компания, которая выплачивает дивиденды, имеет представительство, зарегистрированное в Польше;
• дивиденды получены от деятельности компании в Польше или в другой стране-члене ЕС;
• юрлицо, получающее дивиденды, должно владеть не менее чем 10 % капитала компании, которая их выплачивает;
• получатель дивидендов является субъектом компании в Польше или другой страны ЕС либо государства-участника Европейской экономической зоны с обязательством уплачивать подоходный налог независимо от места получения прибыли;
• компания-получатель дивидендов является владельцем 10 % акций юридического лица, которое их выплачивает при условии, что этими акциями она владеет непрерывно в течение двух лет.

Уплата налога с полученных дивидендов осуществляется на счет фискальной службы до 7 дня месяца, следующего за месяцем, в котором была получена выгода на основании декларации по форме CIT-7.

Международные соглашения об исключении двойного налогообложения

Одним из стимулов для привлечения иностранных инвестиций в любую страну считается прозрачная фискальная политика и гарантия отсутствия рисков двойного налогообложения. В этом отношении власти Польши делают все возможное: межгосударственные соглашения заключены с 92 странами Западной и Восточной Европы, СНГ, Африки и Азии, обеих Америк и даже с Австралией.

Подписанные договоры позволяют инвесторам, получающим доход в Польше, уплачивать налоги только на ее территории. У себя на родине иностранцы должны платить только те виды сборов, которые не подпадают под действие соглашений между государствами.

НАЛОГ ОТ НАСЛЕДСТВА И ДАРЕНИЯ В ПОЛЬШЕ

Налог от наследства и дарения касается приобретения прав собственности и других имущественных прав, реализованных на территории Польши, полученных в результате:
• наследования, обычной записи, дальнейшей записи, записи взыскания (виндикации), указаний в завещании,
• дарственной, поручения дарителя,
• приобретательной давности,
• бесплатной отмены общей собственности,
• обязательной доли в наследстве, если наследователь не получил её от наследодателя в виде дарственной или в порядке наследования или в виде записи,
• бесплатной: пенсии, использования или сервитута.
Внимание: Налоговая обязанность приобретение вещей или имущественных прав за пределами Польши, если покупатель на момент покупки был гражданином Польши или имел постоянное место жительства на территории Польши.
Сумма налога зависит от степени семейных связей и стоимости приобретаемых ценностей

Способы оплаты подоходного налога

Каким образом будет вестись расчет с налоговой инспекцией работник и работодатель определяют при трудоустройстве. Есть 2 способа:

• единовременная оплата всей суммы налога за год, которая производится, как правило, вместе с подачей налоговой декларации. Такой способ оплаты подоходного налога наемные работники используют редко.
• авансовые платежи через работодателя равными долями в течение года (форма PIT-2);

Второй способ подразумевает ежемесячное вычитание налога из суммы зарплаты работника и используется повсеместно. То есть на руки Вы получаете вознаграждение нетто. Именно в этом случае работодатель направляет Вам до конца февраля форму PIT-11 с информацией о доходах, о затратах на налоги, социальное, медицинское страхование и др.

При ежемесячном удержании подоходного налога из зарплаты в конце года может быть выявлена как недоплата, так и переплата суммы. Если после обработки налоговой декларации обнаружатся излишки в уплате налога, инспектор в течение 3 месяцев оформит возврат денег налогоплательщику.

Визит в налоговую инспекцию

Бланк декларации после заполнения и подписания (обязательно!) можно отправить в налоговую инспекцию через Интернет. Как уже упоминалось выше, такой путь возможен только при наличии у Вас цифровой подписи, а также после установки необходимого программного обеспечения. Направлять декларацию следует в налоговую инспекцию по месту жительства.
Личный визит в налоговую инспекцию для кого-то покажется более простым способом отчета перед этой организацией. Для этого достаточно уточнить адрес Вашей налоговой и явиться туда с заполненными бумагами, отдав их в специальное окошко для приема документов.

Добавлю, что в налоговых инспекциях есть полноценные информационные пункты, где можно получить консультацию по вопросам заполнения декларации, расчета налогов, способов оплаты и др. Кроме того, в последнюю неделю перед 30 апреля офисы налоговых служб зачастую работают по удлиненному графику, в который включена и рабочая суббота. Поэтому без лишних очередей, в комфортных для клиентах условиях служба принимает PIT-ы и оплаты налога.

По каким типам договоров возможно освобождение от PIT для иностранцев

Официально, по нормам законов, речь идет о лицах, работающих и по трудовому договору (Umowa o pracę), и по договору-подряду (Umowa zlecenie). Umowa o dzieło прямо не указан, но (предположительно) на него распространяются положения умовы злецення.

Умова о праце

По трудовому договору освобождение от PIT получат все официально трудоустроенные лица (и граждане, и резиденты, и нерезиденты) моложе 26 лет и получающие доход меньше обозначенного предела. Причем льгота распространяется до дня рождения работника, в который ему исполняется 26 лет. Это относится ко всем типам послаблений.

Кроме прочего, это призвано стимулировать работодателей к заключению именно этого типа договоров, т.к. он может быть освобожден от необходимости вносить налоговые авансы и в дальнейшем заниматься перерасчетом.

Умова злецення

Кратко напомню, что Umowa zlecenia – гражданско-правовая форма контракта, заключаемого на определенный объем или вид работ. Например, вы договорились с поляком, что будете привозить ему две бутылки молока домой ежедневно за 3 злотых. Пока действует договор, вы каждый день выполняете указанный тип и объем работ, и получаете за это оговоренную прибыль. То есть Вы фактически не работаете на контрагента, а просто выполняете для него некоторые, точно обозначенные, поручения.

Из-за того, что договор предусматривает определенные налоговые послабления, работодатели очень часто заключают этот тип договора с иностранцами, находя способы представить выполняемую работу в виде подряда, поручения.

Так вот, граждане и налоговые резиденты Польши (до 26 лет), работающие на умове злецення, могут воспользоваться налоговой льготой. Более того, для них существует еще одна норма: если стоимость одного заказа менее или ровна 200 злотым (брутто), то по такому заказу указанные лица до 26 лет так же освобождаются от PIT.

Нерезиденты не получают возможность льготы, если работают по умове злецення.

Международные договоры об избежании двойного налогообложения

Чтобы избежать двойного налогообложения нерезидентами и улучшить инвестиционную привлекательность страны, Польша заключает с другими государствами договоры, благодаря которым снижается ставка CIT.

Список заключенных договоров размещается .

По состоянию на 2021 год подобные договоры были заключены с 93 странами мира, в том числе с Великобританией, Вьетнамом, Зимбабве, ОАЭ, Узбекистаном и т. д.

Вот пример уменьшенных процентных ставок налога в соответствии с заключенными договорами:

Государство	Ставка с дивидендов	Ставка с полученных процентов
Россия	10	10
Украина	5 или 15	10
Австралия	15	10
Канада	15	15
Италия	10	10
Япония	10	10

На что влияет увеличение минимальной зарплаты в Польше?

Увеличение минимальной заработной платы в стране вызывает изменения практически в каждом секторе экономики. Прежде всего, выиграют от этого работники, получающие минималку. Кроме того, работник может просить о повышении зарплаты, отметив в качестве причины увеличения минимальной заработной платы.

Кто еще выиграет от этого?

Конечно, работники, имеющие право на нулевой ПИТ. В этом случае минимальная заработная плата в 2021 году для них составляет 2198,17 злотых нетто. Чем выше зарплата, тем больший процент возмещения налога.

Размер минимальной почасовой ставки также напрямую зависит от минимальной заработной платы. Кроме того, стоимость определенных льгот автоматически возрастает:

• надбавка за работу в ночные смены (начисляется на основании заработной платы и рабочих часов в данном месяце)
• компенсация за неравное отношение или моббинг (стоимость возмещения не может быть меньше минимальной заработной платы)
• сумма свободна от ареста коллекторов (эквивалент минимальной заработной платы)

Кто на этом проигрывает?

Наиболее неблагополучным в этом случае является работодатель, который в большинстве упомянутых случаев вынужден нести все большие расходы. Не говоря уже о различных соц. выплатах, в первую очередь растут средства трудоустройства работника. Если работодатель выплачивает работнику минимальную заработную плату в 2021 году, ежемесячные расходы на его трудоустройство составляют 3373 злотых брутто (в 2020 году – 3618 злотых).

Если предположить, что минимальная заработная плата до 2024 года возрастет до 4000 злотых брутто, стоимость найма работника составит примерно 4800 злотых брутто.

Налогообложение для зарплаты предпринимателей

Вынесем эти расходы в отдельный раздел, т.к. они имеют существенное отличие от остальных. Рассмотрим сначала вариант, когда частный предприниматель не имеет наемных работников.

Какой налог ИП платит за себя?

Взносы для самого предпринимателя по социальным и медицинским статьям расходов основываются на установленных законом минимальной и средней оплате труда.

Рассмотрим фактические оплаты на примере данных 2019 и 2020 годов. Напомним, что минималка в 2019-ом составляет 2 250, а в 2020м – 2 450 злотых в месяц; средняя — 4 765 злотых.

Взнос на здравоохранение (Składka zdrowotna przedsiębiorcy)

Эти сборы для ИП рассчитываются отдельно и по довольно путанной схеме. Сначала получаем основу для вычислений – она составляет 75% от средней зарплаты по отрасли на IV квартал предыдущего года. Далее вычисляем 9% от основы.

Например, IV квартал 2018 года в условной сфере экономики дал среднюю зарплату в размере 5 071,41 злотых. Значит основа для наших вычислений будет равна 5 071,41 х 75% = 3 803,56. От этой цифры и берем 9%: 3 803,56 х 9% = 342,32 злотых.

Эту цифру запоминаем отдельно. Дальнейшее рассчитываем сверх этого.

Льготные выплаты в ZUS (Preferencyjne składki ZUS)

1. Ранее бизнес-деятельность осуществлялась, не позднее чем за 60 месяцев от даты регистрации нынешней.
2. Деятельность осуществляется в пользу лица, которое до этого являлось работодателем предпринимателя в течение как минимум двух лет до момента создания ИП.
3. ИП является частью других обществ, товариществ и пр.

Суть льгот, что основа для них высчитывается как 30% от минимальной заработанной платы. Детально расчет основы выглядит так:

• 2019 год: 2 250 х 30% = 675 злотых.
• 2020 год: 2 450 х 30% = 735 злотых.

Точные выплаты:

Статья расходов	Процент от основы	Выплаты, zl
2019 год	2020 год
Пенсионные (Emerytalne)	19,52%	131,76	143,47
Страхование (Rentowe)	8%	54,00	58,80
Больничные (Chorobowe)	2,45%	16,54	18,00
От несчастных случаев (Wypadkowe)	1,8%	11,27	13,23
ИТОГО:	31,77%	213,57	233,50

Общая сумма сборов, в зависимости от обстоятельств, может колебаться на 1%-2%.

Стандартные выплаты в ZUS (Standardowe składki ZUS)

Все, кому не положены льготы, должны платить стандартные размеры сборов. Это уже значительно большие величины, в т.ч. и потому, что появляется дополнительная статья – Фонд труда, а основа вычисляется не из минимальной, а из средней заработанной платы за предыдущий период, а размер таких выплат – 60%.

Таким образом, основа для стандартных отчислений в ZUS для ИП на примере 2019 года составит: 4 765 х 60% = 2 859 злотых, а реальные величины сборов:

Статья расходов	Процент от основы	Выплаты, zl (2019)
Пенсионные (Emerytalne)	19,52%	558,07
Страхование (Rentowe)	8%	228,72
Больничные (Chorobowe)	2,45%	70,05
От несчастных случаев (Wypadkowe)	1,8%	51,46
Фонд труда (Fundusz Pracy)	2,45%	70,05
ИТОГО:	34,22%	978,35

Появление у индивидуального предпринимателя наемного работника приведет к полномасштабным выплатам за него всех необходимых сборов в ZUS, подоходного налога и т.п. Только начисляться они будут не на теоретические основы от минимальной или средней оплаты труда, а на реальную зарплату, которую будет выплачивать ИП.

Налоги с юридических лиц

Естественный интерес вызывают налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если ведут его или владеют им иностранцы. Разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) только в том, что нерезидент уплачивает налог на прибыль в Польше, полученный только из местных источников.

Основные налоги:

1. Налог на прибыль. Общая ставка – 19%. База налогообложения стандартная: разница между выручкой и определёнными государством расходами.
2. Налог на добавленную стоимость (VAT). Ставка этого налога: 0, 5, 8 и 23%. Социально значимые продукты и услуги не облагаются VAT. Это молочная продукция, почтовые, банковские, страховые, медицинские услуги. Это наука, культура, образование. И, конечно, экспорт. 8% заложено в лекарствах, перевозках пассажиров и услугах отельеров. 5% — в бакалее, готовой еде и некоторых других позициях.
3. Акцизный сбор. К подакцизным товарам отнесены нефтепродукты, электроэнергия, алкоголь, сигареты, автомобили с двигателями объёмом более 2 тыс. см3.

изображение с сайта POLBIZ

Юридические лица освобождены от уплаты налогов с доходов в сельскохозяйственной сфере, лесном хозяйстве (с исключениями в обеих отраслях). Плательщики налога с тоннажа – также в этой группе. О том, какие налоги в Польше работают на будущее, свидетельствует такой факт: Законодатель допускает вычет (до 50%) из налоговой базы предприятия расходов на приобретение передовых технологий. Предусмотрены вычеты части расходов на благотворительность.

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z o.o.) – наиболее привлекательная форма организации бизнеса. Оно может быть образовано нерезидентом – лично или по доверенности – при наличии загранпаспорта. Но если учредителем ООО единолично захочет стать юр.лицо с единственным владельцем, зарегистрировать такое предприятие не удастся.

Уставной капитал для открытия ООО всего 5 тыс. злотых (около 1100 евро), который необязательно вносить на счёт фирмы при регистрации: достаточно подписанной декларации. Наличие нескольких учредителей позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Гражданин Польши среди них не требуется и не даёт никаких преференций: налоги в Польше для иностранцев не отличаются особыми ставками.

ООО не может быть создано или требует лицензирования в следующих сферах:

• банковская система
• финансовые рынки,
• страхование,
• пенсионные фонды.

Кроме этого, некоторые виды деятельности требуют государственного разрешения, концессии или согласия. В отдельных случаях необходимо подтверждение квалификации. При регистрации обязателен один основной вид деятельности, сопутствующих – девять. После внесения в реестр (KRS) и получения налогового идентификационного номера можно приступать к работе.

Отчётность по налогам в Польше ежемесячная или квартальная, налоговый период – календарный год.

Возмещение НДС

В соответствии с законодательством возврат налогов в Польше предусмотрен только для физических лиц-путешественников, не имеющих постоянного места жительства в странах Евросоюза. Возврату подлежит НДС, включённый в стоимость товара. При покупке товаров следует уточнить, будет ли выдан документ на возврат налога. Такие места розничной торговли отмечены специальным знаком TAX FREE, в них обязаны быть «Правила возврата налога» на русском языке.

Как вернуть VAT на покупки в Европе, читайте здесь —

Право на возврат наступает при стоимости покупки более чем на 200 злотых (без НДС). Запакованный товар необходимо предъявить на таможне в трёхмесячный срок от даты покупки. На чеке, скреплённом с фактурой VAT, ставится штамп и подпись ответственного лица в пункте пересечения границы. Предварительное электронное уведомление таможенной службы значительно ускорит эту процедуру. С заверенным документом в течение 10 месяцев следует обратиться в магазин и там получить НДС. Можно это сделать и в своей стране.

Какие налоги в Польше для юридических лиц

Налоги в Польше для ООО и предприятий других форм собственности – невелики. Сборы не душат бизнес в этой стране, как в Украине, а часто наоборот – направлены на поддержку целых отраслей бизнеса.

Так, учредители ООО в сельскохозяйственном бизнесе и лесном хозяйстве и вовсе освобождены от уплаты налога на прибыль. Послаблениями также пользуются плательщики налога с тоннажа.

Возврат налогов в Польше предоставляется в сферах поддержки бизнеса и позволяет польским предпринимателям развиваться и вкладывать освободившиеся средства в развитие организации и обновление оборудования.

Бизнес в Польше для иностранцев выгоднее делать учредив общество с ограниченной ответственность. Подобное предприятие разрешено учредить даже нерезиденту по предъявленному загранпаспорту.

Для учреждения ООО нужно иметь уставной капитал в 5 тысяч злотых, которые не обязательно даже предъявлять, достаточно лишь указать их в декларации.Владельцу подобного бизнеса не нужно платить налогов больше, чем физическому лицу. Учредители ООО платят налоги с прибыли, а также НДС.

В целом налоговая система в Польше достаточно понятная, налогообложение физических и юридических лиц умеренное. В стране созданы все условия как для открытия своего дела, так и для трудовой деятельности наемным работником.

Как получить вид на жительство в Польше и что дает оформление ВНЖ

Как получить гражданство Норвегии

В Чехии признают большую роль украинцев в развитии страны

Образование в Хорватии: все, что нужно знать абитуриенту

В Германии утвердили бюджет без дефицита

Зарплата в Бельгии растет быстрее чем в соседних странах

Как взять кредит в Европе

В этом году собрать пасхальную корзину будет достаточно дорого