Закон о компаниях. налогообложение в израиле

Какая средняя зарплата в различных отраслях израильской экономики

По официальным данным израильского Центрального бюро статистики (CBS), средняя заработная плата в Израиле в шекелях составляет 10 867 ILS (2 990 долларов) и в течение года она колеблется на 500-600 шекелей . Однако по итогам двух последних лет снизилась прибыль торговли, гостиничного и ресторанного бизнеса. Падение уровня зарплат в секторе агропромышленного производства за этот же период составило 4 %.

Рабочие кадры требуются практически во все отрасли. Без труда можно устроиться на фабрики, заводы и другие производственные предприятия.

Ниже приведены реальные зарплаты в Израиле по специальностям (в шекелях):

• оператор оборудования – 9 890,
• повар – 6000,
• сварщик – от 7 000,
• сиделка – от 3 800,
• грузчик – 6 825,
• электрик – 10 900,
• охранник – 5 580,
• посудомойка – 4 600,
• фармацевт-провизор – 20 200,
• юрист-адвокат – 21 000,
• косметолог – 6 000,
• слесарь-сантехник – 10 230,
• инженер – 16 300,
• водитель автобуса – 8 700,
• учитель средней школы – 7 500,
• строители – 8 100,
• воспитатели – 6 300,
• программисты – 27 500.

Отдельного разговора заслуживает заработная плата медицинского персонала. Зарплата врача в Израиле значительно превышает среднестатистическое значение этого параметра по стране. А, например, зарплата медсестры колеблется в диапазоне 11 000–13 000 новых шекелей.

Хирурги с большим стажем и высокой квалификацией получают от 24 500 ILS (7000 $). Но размер заработка зависит еще от вида практики: доход специалиста в частной клинике и государственной отличается в пользу первой.

Многих людей, планирующих получить статус репатрианта, интересует, сколько платят в израильской армии.

Как и в любой другой стране, зарплата неквалифицированного рабочего в Израиле заметно ниже среднестатистической. Ситуация усугубляется, если работник, способный только, например, носить кирпичи или месить цемент, трудоустраивается нелегально. Максимум, на что он может рассчитывать, – на 3500 ILS (1000 $) в месяц.

И еще. По какой бы специальности человек ни работал, не исключено возникновение форс-мажорных обстоятельств, требующих задержки на рабочем месте, чтобы не допустить срыв производственных планов.

Оплата переработок в Израиле предполагает, что:

• первые 2 часа сверхурочной работы оплачиваются с применением коэффициента 1,25 по отношению к базовому тарифу;
• оплата каждого последующего часа производится с коэффициентом 1,5.

Ниже представлен средний показатель доходов от трудовой деятельности в других крупных израильских населенных пунктах:

• Назарет, Модиин-Маккабим-Реут, Бейт-Шемеш, Хадера, Кфар-Сава, Герцлия, Ашкелон, Реховот – 7000 ILS/2000 $;
• Бат-Ям, Раман-Ган – 7500 ILS/2143 $;
• Бней-Брак – 8000 ILS/2286 $;
• Нетания – 8500 ILS/2429 $;
• Холон, Беэр-Шева – 9000 ILS/2571 $;
• Ашдод –9500 ILS/2714 $;
• Петах-Тиква –10000 ILS/2857 $;
• Ришон-ле-Цион –10500 ILS/3000 $;
• Хайфа –11000 ILS/3143 $.

Как зарплата зависит от возраста и пола

Вначале о возрастных ограничениях. МРОТ в Израиле для лиц, не достигших 16 лет, которые во время каникул подрабатывают, составляет не более 70 % от объема денежных выплат взрослого человека.

Работа подростков в возрасте до 17 лет подлежит оплате по более выгодному соотношению – 75 %.  Для представителей молодого поколения, возраст которых приближается к 18-летней отметке, тариф составляет уже 83 % от размера зарплаты взрослого человека.

Бухгалтер или аудитор?

Существует категория людей,без которых,весьма вероятно,бизнес в Израиле существовать не сможет. Они уже упоминались выше. Это бухгалтер,аудитор и консультант по налогам.

С последним все относительно понятно. Консультант по налогам(йоэц мас) нужен для того,чтобы рассказать вам,как подойти к системе налогообложения в вашем конкретном случае. Он выполняет функцию справочника.

Бывают случаи,когда и консультант по налогам,и бухгалтер,и аудитор — это один и тот же человек. Сначала он,например,отучился на бухгалтера,потом прошел стал консультантом по налогам,а затем выучился на аудитора. Как шампунь с тройным эффектом. Тем не менее,бухгалтер и аудитор выполняют разные функции и их стоит различать.

Бухгалтер(менаэль хешбонот) нужен для того,чтобы записывать. Вы приносите ему свои документы,а он умеет ваши цифры правильно записать в нужные клеточки. Бухгалтеры бывают первой,второй и третьей степени. Тут имеется в виду не университетская степень,а что-то типа разряда. Как у слесарей Бухгалтер первой степени буквально умеет исключительно ввести ваши данные в программы. Любая другая деятельность не лежит в его компетенции.

Бухгалтер второй степени,знает из чего состоят отчеты. Зарплаты умеет считать бухгалтер по зарплатам(«хашав сахар»), а отчеты умеет делать «хешбонаи». Но все зависит от того,что это за бухгалтер. Бухгалтер,работающий в аудиторской фирме,отличается от бухгалтера,работающего с поставщиками. Это узконаправленная специальность.

Аудитор(роэ хэшбон) — это человек,который проверяет бухгалтеров и отчеты. Если у вас вдруг фирма,то у вас должен быть аудитор. В общем случае его задача — просто проверить,что бухгалтер нигде не напортачил. Как вам лучше списать налоги,он рассказывать не обязан.

Если вы эсек патур или эсек мурше,то,в теории,вы вообще можете обойтись без бухгалтера и аудитора.

Зарплаты в Израиле в разных отраслях

Если сравнивать с такими странами постсоветского пространства, как Россия, Украина и Белоруссия, статистические данные говорят, что уровень дохода специалистов разных отраслей в Израиле выше. Ниже представлена информация о том, какая средняя зарплата в Израиле в долларах ($) и новых шекелях (ILS) выплачивается профессионалам  в месяц.

По официальным данным израильского Центрального бюро статистики (CBS), средняя заработная плата в Израиле в шекелях составляет 10 867 ILS (2 990 долларов) и в течение года она колеблется на 500-600 шекелей . Однако по итогам двух последних лет снизилась прибыль торговли, гостиничного и ресторанного бизнеса. Падение уровня зарплат в секторе агропромышленного производства за этот же период составило 4 %.

Размер средних зарплат в Израиле по специальностям

Многие задаются вопросом, стоит ли ехать на заработки в Израиль. На первый взгляд может показаться, что вышеуказанные среднестатистические 10 867 ILS – внушительная сумма. Но если учесть стоимость коммунальных услуг, продуктов питания и проезда на частном или общественном транспорте, станет понятно, почему некоторые жители страны вынуждены экономить. Ведь у 65 % работающих зарплаты едва достигают 7 500 шекелей.

Рабочие кадры требуются практически во все отрасли. Без труда можно устроиться на фабрики, заводы и другие производственные предприятия.

Ниже приведены реальные зарплаты в Израиле по специальностям (в шекелях):

• оператор оборудования – 9 890,
• повар – 6000,
• сварщик – от 7 000,
• сиделка – от 3 800,
• грузчик – 6 825,
• электрик – 10 900,
• охранник – 5 580,
• посудомойка – 4 600,
• фармацевт-провизор – 20 200,
• юрист-адвокат – 21 000,
• косметолог – 6 000,
• слесарь-сантехник – 10 230,
• инженер – 16 300,
• водитель автобуса – 8 700,
• учитель средней школы – 7 500,
• строители – 8 100,
• воспитатели – 6 300,
• программисты – 27 500.

Отдельного разговора заслуживает заработная плата медицинского персонала. Зарплата врача в Израиле значительно превышает среднестатистическое значение этого параметра по стране. А, например, зарплата медсестры колеблется в диапазоне 11 000–13 000 новых шекелей.

Хирурги с большим стажем и высокой квалификацией получают от 24 500 ILS (7000 $). Но размер заработка зависит еще от вида практики: доход специалиста в частной клинике и государственной отличается в пользу первой.

Многих людей, планирующих получить статус репатрианта, интересует, сколько платят в израильской армии.

Как и в любой другой стране, зарплата неквалифицированного рабочего в Израиле заметно ниже среднестатистической. Ситуация усугубляется, если работник, способный только, например, носить кирпичи или месить цемент, трудоустраивается нелегально. Максимум, на что он может рассчитывать, – на 3500 ILS (1000 $) в месяц.

Продолжая разговор о самых низкооплачиваемых специальностях, стоит упомянуть еще одну. В ноябре 2021 года в Израиле стартовала реформа системы по уходу за престарелыми. С одной стороны, цель, преследуемая этим мероприятием, безусловно благородная.  Но с другой, узнав, сколько платят в Израиле по уходу за пожилыми людьми, вряд ли стоит ожидать ажиотажный спрос на вакансию сиделки: признать сумму в 3800 шекелей достойной оплатой такого непростого труда сложно.

И еще. По какой бы специальности человек ни работал, не исключено возникновение форс-мажорных обстоятельств, требующих задержки на рабочем месте, чтобы не допустить срыв производственных планов.

Оплата переработок в Израиле предполагает, что:

• первые 2 часа сверхурочной работы оплачиваются с применением коэффициента 1,25 по отношению к базовому тарифу;
• оплата каждого последующего часа производится с коэффициентом 1,5.

Сколько стоит жизнь в Государстве Израиль

Ответ на вопрос, сколько стоит жизнь в Израиле, для каждого города будет разным. В таблице приведен общий для многих израильских семей из 2 человек перечень затрат.

В Израиле высокий уровень жизни и показатель экономической стабильности. Но 1 400 долларов в месяц – небольшие деньги по местным меркам. Из них 30% уходит на оплату коммунальных услуг, 40% на еду и транспорт, а остальная часть – вычет налогов. Это одна из проблем Израиля. За последними данными, 18% населения живут за чертой бедности.

Налоговые льготы при крупных инвестициях

В настоящее время Израиль проводит целенаправленную специальную политику по привлечению иностранных инвестиций с целью значительного снижения уровня налоговых выплат для предпринимателей в самых различных сферах бизнеса. Цель такой политики значительно снизить уровень налоговых выплат для инвестора. Существуют различные льготы в разных сферах бизнеса и в различных приоритетных районах Израиля ( National Priority Areas). К примеру, Компания заинтересованная инвестировать капиталы в строительство отелей или в индустриальный проект в приоритетном районе, может получить полное освобождение от налог на прибыль на 10 лет. Любая компания, может претендовать на налоговые льготы, предусмотренные законом о стимулировании инвестиций. Если компания попадает под этот закон, то налог на дивиденды будет понижен до 15% (по состоянию на 4-ый квартал 2017 года). .

Резидент иностранного государства вправе перенаправить прибыль и прочие денежные поступления в Израиль в случае, если на руках имеется соответствующее заключение налоговых органов о том, что все налоги с данных поступлений были надлежащим образом оплачены. Нерезидент данного государства имеет полное право инвестировать свои средства в развитие компаний Израиля, а также давать займы, как частным лицах, так, собственно, и израильским компаниям.

Налоги на недвижимое имущество

Под имущественными налогами в первую очередь понимается налог на недвижимость в Израиле. Основным налогом, взимаемым с владельцев недвижимого имущества, является “арнона”. Ее размер устанавливается муниципальными властями в виде фиксированной ставки в шекелях за 1 м2 жилья а год.

Самая высокая ставка в Иерусалиме – 74 шекеля/1 м2 в год, в Рамат-Гане – 64 шекеля, в Хайфе – 63 шекеля. Этот налог является основным источником пополнения местных бюджетов.

Налоги при продаже квартиры могут взиматься как с покупателей, так и с продавцов. Например, при покупке жилья, если цена сделки выше 1 623 320 шекелей, с покупателя взимается “мас рехиша” в размере 3,5 % от стоимости. Налог прогрессивный и может достигать 5 %, если объект дороже 1 925 460 шекелей, и даже 10 % – для покупателей жилья дороже 1 6 558 150 шекелей.

С продавцов же, если стоимость квартиры, проданной ранее чем через 4 года владения, превысит стоимость ее покупки, взимается “мас шевах” – налог на прирост прибыли. Расчет налога зависит от множества показателей и осуществляется отдельным управлением налоговой службы.

Еще один налог – “этель ашхаба”, так называемый налог на улучшения. Взимается с владельцев и долгосрочных арендаторов недвижимости, которые произвели улучшения, повышающие стоимость объекта. Это может быть и реконструкция, и ремонт, и проведение иных в значительной мере повышающих стоимость жилья улучшений.

На какой минимум можно гарантированно рассчитывать в Израиле

Размер минимальной заработной платы определяется, исходя из двух критериев: возраста сотрудника (подросток или лицо старше 18 лет) и характера начисления заработка. В стране есть компании, которые предлагают сотрудникам фиксированную ставку, другие применяют почасовую оплату, а третьи работают на условиях сдельной оплаты (за каждого клиента получают процент или определенную сумму). При этом все работники, вне зависимости от национальности, имеют право на вознаграждение за труд не ниже минимального уровня.

Государством установлены нормы, согласно которым минимальная зарплата в час в Израиле в 2019 году составляет 26,88 шекеля (7,56 доллара США). Если человек работает до 43 часов в неделю, его ставка будет 5 000 шекелей (1 405 долларов США). Ежедневная зарплата при 6-дневной рабочей неделе составит 200 шекелей (56,23 доллара США), при 5-дневке – 230 шекелей (64,67 доллара США).

В этой таблице показано, как рассчитывается минимальная оплата труда для взрослых:

Как зависит зарплата от пола и возраста сотрудника

Говоря о заработной плате подростков, нужно понимать, что выплаты им будут гораздо ниже. При формировании минимальной зарплаты лицам до 16 лет работодатели ориентируются на разработанные правительством критерии:

1. Работа подростка до 18 лет оплачивается по тарифу 83% от оплаты труда взрослого.
2. Работа подростка до 17 лет оплачивается по тарифу 75% от оплаты труда взрослого.
3. Работа подростка до 16 лет оплачивается по тарифу 70% от оплаты труда взрослого.

Каждый сотрудник знает, какой установлен минимум в Израиле в час с 2017 года, и если нарушаются его права, он может подать жалобу в Министерство экономики, и тогда будут приняты конкретные меры по пресечению таких нарушений со стороны работодателя.

Следует отметить, что, несмотря на приличный уровень безработицы в стране (4,5%), а также довольно высокий процент людей, находящихся за чертой бедности (более 20%), иностранцев активно привлекают к работе в Израиле. Так, мужчин-иммигрантов преимущественно нанимают на работу, где требуется внимательность, выносливость и физическая сила. При этом рабочим довольно часто предоставляется жилье, питание, обеспечивается проезд до места работы. Разумеется, на проживание в фешенебельных апартаментах и дорогостоящее питание рассчитывать не приходится.

Хорошие шансы устроиться на работу имеют и женщины старше 40 лет. Преимущественно речь идет о работе по дому: приготовление еды, уход за больными и престарелыми, воспитание детей. Среднемесячная зарплата воспитателя в Израиле по специальностям составляет 5 000-6 000 шекелей (1 400-1 687 долларов США), при этом питание и проживание зачастую бесплатное.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 марта 2014 г. N 03-08-05/13287 О налогообложении НДФЛ дохода гражданина Израиля, полученного от продажи комнаты на территории РФ

16 июня 2014

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о налогообложении налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) дохода гражданина Израиля, полученного от продажи комнаты на территории Российской Федерации, и сообщает следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщик является гражданином Израиля.

Согласно пункту 1 статьи 6 «Доходы от недвижимого имущества» Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.04.94 (далее — Конвенция) доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от недвижимого имущества (включая доход от сельского и лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. Положения пункта 1 вышеуказанной статьи применяются также к прибыли от отчуждения недвижимого имущества.

Таким образом, доходы физического лица, являющегося налоговым резидентом Израиля, полученные от продажи квартиры, находящейся в Российской Федерации, на основании статьи 6 Конвенции могут облагаться налогом в Российской Федерации.

В этой связи Российская Федерация вправе применить к указанным доходам нормы своего внутреннего налогового законодательства.

Согласно статьям 207 и 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, получившие доходы как от источников в Российской Федерации, так и от источников за ее пределами, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, получившие доходы от источников в Российской Федерации.

Доход, полученный от продажи квартиры, находящейся в Российской Федерации, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса, относится к доходам, полученным от источников в Российской Федерации.

Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Для целей уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации значение имеет налоговый статус физического лица, то есть является физическое лицо налоговым резидентом Российской Федерации или нет.

Доходы налоговых резидентов облагаются по основной ставке 13%, а физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, по ставке 30% на основании пункта 3 статьи 224 Кодекса.

Таким образом, доход, полученный от продажи недвижимости на территории Российской Федерации резидентом-Израиля подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 30%.

Одновременно сообщаем, что в соответствии со статьей 22 «Метод устранения двойного налогообложения» Конвенции, если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход в другом Договаривающемся Государстве, который в соответствии с положениями Конвенции может облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на этот доход, подлежащая уплате в этом другом Государстве, может быть вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом в первом упомянутом Государстве. Такой вычет не будет превышать сумму налога первого Государства на такой доход, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

Таким образом, налог, уплаченный на территории Российской Федерации, может быть зачтен (при подтверждающих документах) на территории Израиля.

Особые отношения израильских налоговых органов к оффшорам

Организация так называемых оффшорных компаний может привести к огромной потери налогов. Налоговые власти данного государства создают различные препятствия для деятельности оффшоров. Необходимо отметить, что самый эффективный способ борьбы в Израиле состоит в доскональной проверке места, где была совершена сделка и откуда происходит управление компанией. Место регистрации не играет особого значения.

Оффшорную компанию могут обязать платить налог по обычной ставке, если налоговики установят, что она находится под управлением израильской компании. На место управления компанией могут влиять не только наличие акций (формальных юридических прав), возможность осуществлять рациональные решения, но и личный состав совета директоров, правила ведения бухгалтерии. Житель Израиля (в независимости от того, является ли он физическим или юридическим лицом), обязан сообщать налоговым органам о всех своих исключительных правах (акциях) в любых компаниях иностранного происхождения. Не предоставление (ложное предоставление) данной информации может привести к уголовной ответственности.

В заключении необходимо отметить, что рациональное и эффективное планирование схемы выплаты налогов — разумный выбор месторасположения компании. Оффшора с учетом использования соглашений международного уровня, позволят законным путем избежать выплаты высоких налогов (даже в случае двойного налогообложения). На законодательном уровне между Израилем и такими государствами, как Бельгия, Германия, Великобритания, США, Чехия, Франция, ЮАР, Япония и др. подписаны договоренности об избежании двойного обложения налогом.

Налоги Израиля обладают определенной спецификой. Как было сказано выше проводится целенаправленная политика по уменьшению налогового бремени. Любой инвестор обязательно должен консультироваться с местными квалифицированными компаниями, оказывающими консалтинговые и прочие услуги.

Какие налоги взимаются в Испании

Все налоговые платежи в Испании разделены на несколько групп:

• обложение прибыли (физлиц и организаций);
• социальные взносы (социальное и пенсионное страхование работников);
• имущественные налоги (приобретение и продажа недвижимости, налог на роскошь и т.д.);
• НДС;
• гербовый сбор.

Налогообложение в королевстве осуществляется на трех уровнях:

• государственный: подоходный, на прибыль организаций, на добавленную стоимость (IVA);
• региональный: на уровне провинций и областей – гербовый, налог на переход права собственности;
• муниципальный: на право владения недвижимостью, вывоз мусора, владение транспортом и прочие местные сборы.

Определить конкретно, какие налоги в Испании нужно заплатить отдельно взятому предприятию или частному лицу, можно только в том случае, если наверняка знать статус плательщика, его территориальное месторасположение или регистрацию.

Какие платежи предусмотрены для физических лиц

Главным налогом для физических лиц в Испании по праву считается подоходный (НДФЛ), однако кроме этого резиденты и нерезиденты страны должны уплачивать еще несколько довольно распространенных сборов:

Основные налоги для юридических лиц

Предприятия и организации Испании наравне с частными лицами обязаны вносить свою лепту в формирование доходной части бюджета государства. Для юрлиц главными считаются:

Немало хлопот плательщикам доставляет косвенный налог на добавленную стоимость (IVA). Несмотря на то что его платят конечные потребители, обязанности по отчетности и формированию платежей на всех этапах возложены на бизнес.