Обзор налогов в европе: сравнительная таблица главных налогов для физических и юридических лиц

Возврат налогов и сборов: случаи, порядок

Можно списать часть налогов тем, кто делаете благотворительные пожертвования, получает пособие на ребенка, ухаживает за членом семьи, который является инвалидом, пожилым или немощным человеком. Вернуть можно часть суммы за уплату домашнего телефона и интернета, если иногда приходится работать дома. Немцы возвращают часть расходов на оплату работы няни, дворника, садовника. Также возможно возмещение трат, связанных с поиском работы. Например, если вы ездили на собеседование, тратили деньги на распечатку файлов для резюме или оплату звонков потенциальным работодателям. Всю эту информацию можно отразить в налоговой декларации и вернуть часть расходов.

Автострахование в Германии

Как и в любой другой цивилизованной стране, водительская ответственность в Германии должна быть застрахована. Топ-3 компаний-автострахователей ФРГ по числу клиентов: Allianz, Huk-Coburg, Axa.

Различают три традиционные формы страхования:

• Haftpflichtversicherung или KFZ-Haftpflich – обязательная страховка, некий аналог российской ОСАГО. Без нее невозможно получить номера на автомобиль. Она предназначена для возмещения ущерба третьим лицам: не только пострадавшему в ДТП второму водителю, но и пассажирам, причем даже тем, кто находился в автомобиле виновного. Законом установлен минимальный предел ответственности по такой страховке – до 7,5 млн €, однако компании часто повышают его вплоть до 100 млн. Водителям с малым опытом вождения KFZ-Haftpflich обойдется в 40-60 € в месяц.
• Teilkasko – частичная КАСКО, покрывающая лишь часть страховых случаев: угон, возгорание, попытки взлома, кражи колес, стихийных бедствий и так далее.
• Vollkasko – полная КАСКО, покрывающая все страховые случаи. В первые год-два обойдется в 40-50 € в месяц, но с каждым годом ее стоимость будет расти.

РЕФОРМА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО: ЧТО ИЗМЕНИТСЯ, КОГДА?

В 2018 году Федеральный конституционный суд после длительного политического обсуждения объявил текущую налоговую оценку налога на имущество неконституционной – стоимость земли 1935 и 1964 годов больше не является основой для единичной стоимости. Предыдущее положение“относитесь к равным земельным участкам по-разному и тем самым нарушаете заповедь равного обращения, закрепленную в основном законе”.

В конце ноября 2019 года Федеральный совет одобрил земельную налоговую реформу. По состоянию на 1 января 2022 года около 36 миллионов земельных участков в Федеративной Республике должны быть впервые оценены по новому законодательству. Налог на имущество в соответствии с новым законодательством подлежит уплате с 1 января 2025 года.

ЧТО КОНКРЕТНО ИЗМЕНИТСЯ ПОСЛЕ РЕФОРМЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО?

1.Изменение: Текущие значения: определение стоимости в будущем ориентировано на текущие цифры: стоимость направления земли, статистическую чистую холодную арендную плату для оценки здания и факторы, изменяющие стоимость, такие как возраст и тип недвижимости.

Цель состоит в том, чтобы определить ценности более точно и справедливо. Политика и заинтересованные стороны обещают себе более справедливое распределение и более высокое принятие налогового бремени: „Живу ли я на вилле в отличном месте или в несуразном старом здании на окраине города, разница и должна отражаться в налоге на недвижимость.

 Это важно, чтобы она была принята народом и воспринималась как справедливая“, – сказал, например, Гельмут Деди, главный исполнительный директор Немецкого дня реформ. После реформы часть землевладельцев будет платить больше, чем раньше, другая часть будет освобождена – но общая сумма, которую получают муниципалитет и муниципалитеты, должна оставаться примерно такой же. 2.Изменение: снижение показателей: налоговые показатели значительно корректируются вниз, что должно компенсировать увеличение стоимости недвижимости с 1935 и 1964 годов

2.Изменение: снижение показателей: налоговые показатели значительно корректируются вниз, что должно компенсировать увеличение стоимости недвижимости с 1935 и 1964 годов.

3.Изменение: корректировка подъемных наборов: муниципалитеты должны изменить подъемный набор таким образом, чтобы их доходы оставались постоянными.

4.Изменение: Новый налог на недвижимость C: неиспользованная, но готовая к застройке земля получит более высокую подъемную ставку с недавно введенным налогом на недвижимость C для содействия строительству жилья.

ПРИВЕДЕТ ЛИ РЕФОРМА К РОСТУ НАЛОГОВ НА НЕДВИЖИМОСТЬ?

“Как изменятся выплаты налога на имущество отдельных налогоплательщиков, ответить невозможно, тем более что нынешние платежи по налогу на имущество распределены очень неравномерно“, – сообщает Федеральное министерство финансов на своем сайте по налоговой реформе на имущество.

После объявления о реформе быстро появились первые опасения, что многим землевладельцам в будущем придется платить больше налога на имущество, чем раньше. Земельная налоговая реформа должна быть в принципе – в целом – нейтральной к затратам. 

Муниципалитеты должны получать примерно такие же доходы, которые землевладельцы в целом уже  платят. Однако для этого муниципалитеты должны соответствующим образом скорректировать свои подъемные комплекты. Однако в какой степени местные власти на самом деле это сделают, не уверены, поскольку они не обязаны по закону.

Некоторые профессионалы предполагают, например, что взносы за

• классические односемейные дома и
• Жители крупных городов или желанных мест, скорее всего, будут расти

Меньше взносов вы, скорее всего, ожидаете для

• Многоквартирные дома и
• Жители слабо развитых районов

Налоговая система Германии: виды налогов

Налогом на добавленную стоимость, в принципе облагается любая услуга, которую предприниматель осуществляет за плату в процессе своей предпринимательской деятельности. Объектом налогообложения является любая услуга, не предназначенная для личного потребления, а также ввоз предметов из стран, не являющихся членами ЕС.

Основы налогообложения частных лиц

Подоходный налог в Германии для лиц, проживающих постоянно на территории страны, не зависит от того, в каком государстве был получен доход — они несут полную повинность по оплате фискального обязательства. Если же лицо не постоянно живет в стране, то при определении объекта налогообложения учитываются только источники дохода в Германии. В любом случае налог на доходы физических лиц взымается по прогрессивной шкале от 14 до 45%. К объектам этого вида налогообложения относят следующие основные категории доходов:

• от осуществления коммерческой деятельности;
• от работы по найму (зарплата);
• от аренды помещений и земельных участков;
• от деятельности самозанятых лиц.

Чтобы корректно ответить на вопрос о том, какой подоходный налог в Германии, раскроем понятие налогового класса частного лица. В зависимости от семейного положения выделяют шесть классов:

• Холостые без детей.
• Те, кто воспитывает детей самостоятельно.
• Лицо, состоящее в браке и зарабатывающее значительно больше своей жены или своего мужа.
• Семьи, у которых супруги зарабатывают примерно одинаково.
• В эту категорию автоматически попадает тот из супругов, кто зарабатывает существенно меньше другого, который состоит в третьей категории.
• Лица, работающие на нескольких работах.

Разница в налогообложении для лиц из разных классов состоит в размере необлагаемого минимального уровня дохода. К примеру, в 2016 году для частных лиц из пятой и шестой категорий весь доход за 12 месяцев облагался соответствующим налогом. При этом лицо, относящееся к третьей категории, сумму годового дохода уменьшает на 17,3 тыс. евро и только с оставшейся суммы уплачивает подоходный налог в Германии. Размер этого прогрессивного платежа обременителен для большинства работающих лиц — ставка на уровне 42% применяется для годовых доходов от 53 до 250 тыс. евро. Зарабатываете более 250 тыс. евро в год? Уровень налога на доходы достигнет максимального уровня в 45%. В реальности эти фискальные платежи не все фактические налоги на доходы в Германии. На основании статистики за 2016 год работодатель на 1 евро зарплаты в среднем платит социальных выплат (медицинская страховка, страховка на случай потери работоспособности и т. п.) на 0.28 евро. Эти соцвыплаты будут скрытым видом подоходного налога, оплачиваемого только работодателем, если месячная зарплата работника не превышает 450 евро. Дополнительно в структуре подоходного удерживается взнос солидарности. Обязательство оплачивать 5,5% от суммы рассчитанного налога на доходы было введено только с падением Берлинской стены для гармонизации экономического развития западной и восточной Германии. Его ставка с годами постепенно уменьшается, как и разрыв в экономическом развитии регионов страны. Церковный налог — подоходный налог в Германии, который платят только члены религиозных общин. Ставка индивидуальна для каждого региона в диапазоне от 8 до 9% от суммы уплаченного подоходного налога. Частное лицо может легально отказаться от уплаты этого налога, мотивируя это решение отсутствием религиозных убеждений, но в будущем ему могут отказать в проведении церковных обрядов. Чтобы полностью рассмотреть налогообложение частных лиц, оставшиеся виды фискальных платежей рациональней указать в отдельном блоке, поскольку эти налоги платят как физ-, так и юрлица.

Налоги в Германии для предприятий состоят из двух базовых категорий:

Пример расчета растаможки авто из Германии в 2021 году

Если вы решили купить немецкую машину на территории страны-производителя, не поленитесь и сделайте предварительный расчет. Это поможет оценить реальные затраты на растаможку в России. Рассмотрим 2 примера – на «молодой» и «старый» автомобиль.

Для проведения расчета в 2021 году необходимо определиться с годом выпуска, а также уточнить приблизительный ценник и объем двигателя нужного ТС. Вначале считаем пошлину на авто младше 3 лет:

• Марка Volkswagen Polo. Выпущен 30 марта 2016 года. Стоит 5 000 Евро. Объем двигателя составляет 1,2 литра (или 1 200 см3).
• Смотрим таблицу вычислений для авто не старше 3 лет. Стоимость ТС не превышает 8 500 Евро. Соответственно, расчет выглядит так:

Пошлина по размеру процентной ставки: 5 000 (цена) х 0,54 = 2 700

Пошлина по объему двигателя: 2,5 х 1 200 (объем) = 3 000

Из полученных вычислений всегда выбираем большее значение. Общая сумма пошлины составит 3 000 Евро.

А теперь посчитаем пошлину для автомобиля, который перешагнул 5-летний рубеж. Итак:

• Марка BMW X3. Выпущен 10 апреля 2010 года. Стоит 35 000 Евро. Объем двигателя составляет 3 литра (или 3 000 см3).
• Возраст ТС подходит для таблицы авто старше 5 лет. Получаем размер пошлины: 5,7 х 3 000 = 17 100 Евро

Если посчитать пошлину на автомобиль аналогичной марки не младше 3, но и не старше 5 лет, сумма получится следующей: 3,6 х 3 000 = 10 800. Примеры наглядно показывают, что растамаживать намного выгоднее машины «среднего» возраста.

Необходимые документы

Ответственный подход к ввозу автомобиля поможет сократить лишние расходы и сэкономить кучу времени, но для этого необходимо позаботиться о полном пакете документов. В том числе – от продавца с немецкой стороны. Ведь от правильности их составления во многом зависит успех прохождения российской границы.

Для растаможивания автомобиля из Германии в 2021 году понадобятся следующие документы:

1. Внутренний и заграничный паспорт гражданина, который занимается непосредственным ввозом авто.
2. Технический паспорт ТС (обязательно иностранный).
3. Сертификат, подтверждающий экологическую безопасность.
4. Четко заполненный бланк по форме Т1 (транзитная декларация).
5. Заполненные декларации ТД-6 и ТД-7 (последняя дает право на льготный ввоз).
6. Договор купли продажи или закладная.
7. Разрешение на транзит, номерной знак (транзитный) и страховка.

Не забывайте, что грамотно заполненные документы – это уже половина успеха. Тщательно проверяйте все бумаги на месте, ведь даже мелкая опечатка может сыграть злую шутку при прохождении границы.

Налоги в Германии: как устроена система и за что платят немцы

Основу бюджета Германии составляют налоги, которые платят нерезиденты, граждане ФРГ и юридические лица. Как и в других европейских государствах, здесь принята прогрессивная система налогообложения. Налоговая система Германии очень сложная и не совсем понятная русскому человеку. Например, здесь существует структура налоговых классов, которые присваиваются каждому работнику. Сегодня размер налогового обложения в республике может составлять до 70%. Далеко не всех это устраивает, и все больше немцев выступают за снижение налогов. Однако пока правительство это делать не планирует, особенно в нынешних экономических реалиях и при таком наплыве беженцев, которым приходится платить пособия из федерального бюджета.

Сегодня в стране существует около 45 видов налогов и сборов. Налоги в Германии поступают в бюджет на трех уровнях:

Налоги и социальные вычеты с зарплаты физического лица

В трудовом договоре, заключенном между физическим лицом и фирмой, указывается брутто-зарплата. В эту сумму входят подлежащие удержанию в будущем налоги и социальные взносы.

Выше было сказано. что подоходный налог в Германии входит в группу основных. С 2020 года законодательством страны был установлен необлагаемый налогом доход в размере 9 168 евро/год.

Если резидент получает в год больше, он платит НДФЛ по следующим ставкам:

• 14 % – при размере зарплаты в диапазоне 9 169–13 966 евро;
• 24 % – при доходе 13967–54 949 евро;
• 42 % – когда доход от 54 950 до 260 532 евро;
• 45% – при зарплате свыше 260 532 евро.

Физические лица уплачивают в Германии и другие важные налоги. Речь идет прежде всего о:

• Церковном налоге. Его величина в разных землях отличается. Но в любом случае расчет ведется на основе подоходного налога. Минимальные 8 % от значения этого параметра начисляются в Баден–Вюртемберге и в Баварии, а в остальных землях – 9 %.

Информация о социальных сборах в ФРГ на различные виды страхования представлена в таблице:

Информация о социальных сборах в ФРГ на различные виды страхования представлена в таблице:

Кто в Германии зарабатывает больше всех

Налоги и немцы, – при одном только упоминании этого вопроса налоговый консультант с многолетним опытом разведет руками. Пожалуй, ни одной теме не посвящено столько специализированной литературы, как налогообложению. Тем не менее, DW помогает разобраться в бюрократических вопросах:как оформить прописку, как получить водительское удостоверение, что нужно знать автовладельцу. И, наконец-то, мы добрались до налогов.

Главная проверка на статус H

Каждые два года при проведении основного осмотра эксперт уточняет, получает ли автомобиль 30-летнего или более старшего возраста статус Н или сохраняет его. Она может быть отозвана, если, например, используются современные детали, которые не соответствуют первоначальному состоянию.

Для этого достаточно стационарно установленного навигатора, а тем более нового двигателя, не принадлежащего к оригинальной серии модели. Также внешний вид должен очень сильно напоминать первоначальное состояние или в идеале с ним соглашаться. Существуют приспособления, которые уже были распространены во время производства автомобиля, такие как спойлеры или спортивные рулевые колеса. Такие обновления разрешены.

Ставки подоходного налога в Германии

Подоходный налог в Германии имеет прогрессивную шкалу ставок. Они начинаются с 14% и постепенно повышаются до 42%. Максимальная ставка 42% применяется к доходу выше 55 961 евро в год.

Очень высокие уровни дохода от 265 327 и выше облагаются налогом в 45%.

В дополнение к этому каждый должен платить налог на солидарность, который ограничен 5,5% от суммы подоходного налога.

И если плательщик является членом зарегистрированной церкви, ему также придется платить церковный налог в размере 8-9% от дохода, в зависимости от того, в какой федеральной земле проживает.

Налоговый класс в ФРГ во многом определяется семейным положением.

Класс 1: холостой, вдовец, разведен, разлучен

Класс 2: одинокий родитель, проживающий вместе с ребенком.

Класс 3: люди в браке, один из супругов не имеет доходов, либо получает низкий доход.

Класс 4: люди в браке с равным доходом

Класс 5: лицо, у которого супруг относится к третьему классу. 

Класс 6: есть вторая работа или налоговый вычет.

Супружеские пары с неравной заработной платой в 3-м или 5-м классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Очень простой пример:

Супруг А: ежегодный налог на прибыль в Германии в размере 17 028 евро

Супруг Б: ежегодный налог на прибыль в Германии в размере 2701 евро

Общий налог для пары при уплате налога отдельно:  19 729 евро.

Если они оплатят налог для совместной пары по классам 3 и 5: 18 014 евро — экономия 1715 евро в год.

Налоговые льготы и вычеты в Германии

Максимальное использование налоговых льгот и вычетов увеличивает шансы на получение возврата налога.

Доход за год в 9 169 евро (или 18 338 евро для супружеских пар, подающих комбинированную налоговую декларацию), не облагается налогом. Любая сумма сверх этой суммы облагается подоходным налогом.

Благотворительные пожертвования немецким организациям подлежат вычету до 20% от валового дохода.

Если вы выплачиваете алименты по ребенку бывшей супруге, также может быть вычтено до 13 805 евро.

Налогоплательщики с детьми могут претендовать следующие вычеты:

• расходы на образование, если ребенок посещает частную школу в Германии в размере, равном 30% стоимости обучения;
• расходы на пособие на ребенка и уход за ребенком для детей в возрасте до 14 лет.

Можно вычесть определенные связанные с доходами расходы, которые задокументированы и еще не были возмещены работодателем на сумму до 1000 евро:

• переезд в другой дом из-за работы;
• поездки на работу на большие расстояния;
• расходы на обучение;
• профессиональное оборудование;
• расходы на два домохозяйства, если место работы в другом городе, и работник снимает дополнительное жилье.

Страховые взносы, в том числе:

• медицинское страхование: 100% франшиза для обязательного медицинского страхования или частного медицинского страхования для первичной медицинской помощи;
• долгосрочные страховые взносы: 100% франшиза;
• страховые взносы по безработице: до 2800 евро в год;
• взносы в пенсионную систему: до 25 046 евро.

Льготы по подоходному налогу для самозанятых лиц в Германии

Для фрилансеров или самозанятых лиц существует такой же необлагаемый минимум в размере 9 169 евро, что и для других работников, и они также могут получить налоговый вычет в размере 2800 евро на медицинское страхование.

Еще один способ, с помощью которого работающие не по найму работники могут уменьшить свой налогооблагаемую базу, состоит в том, чтобы компенсировать связанные с работой расходы. Сюда можно отнести такие вещи, как поездки, канцелярские товары и услуги бухгалтера.

Журналисты, могут списывать на расходы до 30% своего дохода, но не более или 2455 евро единовременно.

Обзор основного налога на приобретение по федеральным землям:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ЗЕМЛЯ	НАЛОГОВАЯ СТАВКА старая	УВЕЛИЧЕНИЕ начиная с	НАЛОГОВАЯ СТАВКА НОВАЯ	ЦЕНА ПОКУПКИ: 200.000 €
Баден-Вюртемберг	3,5 %	05.11.2011	5,0 %	10.000 €
Бавария	3,5 %		никаких изменений	7.000 €
Берлин	4,5 %	01.01.2014	6,0 %	12.000 €
Бранденбург	5,0 %	01.07.2015	6,5 %	13.000 €
Бремен	4,5 %	01.01.2014	5,0 %	10.000 €
Гамбург	3,5 %	01.01.2009	4,5 %	9.000 €
Гессен	5,0 %	01.08.2014	6,0 %	12.000 €
Мекленбург-Передняя Померания	5,0 %	01.07.2019	6,0 %	10.000 €
Нижняя Саксония	4,5 %	01.01.2014	5,0 %	10.000 €
Северный Рейн-Вестфалия	5,0 %	01.01.2015	6,5 %	13.000 €
Рейнланд-Пфальц	3,5 %	01.03.2012	5,0 %	10.000 €
Саар	5,5 %	01.01.2015	6,5 %	13.000 €
Саксония	3,5 %		никаких изменений	7.000 €
Саксония-Анхальт	3,5 %	01.03.2012	5,0 %	10.000 €
Шлезвиг-Гольштейн	5,0 %	01.01.2014	6,5 %	13.000 €
Тюрингия	5,0 %	01.01.2017	6,5 %	13.000 €

 по состоянию на 01.08.2019

Срок погашения основного налога на приобретение

После того, как продавец недвижимости найдет покупателя на свою недвижимость, продажа должна быть нотариально заверена. В договоре купли-продажи определяется, должен ли покупатель или продавец платить основной налог на приобретение, так как по закону сначала предыдущий владелец и покупатель являются общими налоговыми должниками (§13 № 2 GrEStG). Как правило, покупателю назначается уплата основного налога на приобретение.

После получения заверения нотариус отправляет подписанный договор купли-продажи в компетентный налоговый орган, который затем присоединяется к обремененной стороне с уведомлением о налоге на покупку земли. Налог должен быть уплачен через месяц после оглашения налогового уведомления. Но налоговое ведомство может установить более длительный срок оплаты (см. Закон о налоге на приобретение (GrEStG) §15 срок уплаты налога).

После того, как налог на приобретение земли был оплачен покупателем, налоговое ведомство выдает так называемое свидетельство о безопасности, которое является обязательным условием для конвертации собственности в земельном кадастре.

§ Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят ежемесячно из заработной платы большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

• I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
• II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
• III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
• IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
• VI. При наличии нескольких мест работы.

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2020 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2020 год

Жизненная ситуация	Годовая сумма, в евро	Налоговый класс
Основная сумма на 1 человека	9’408.00	I, II, IV
Семейная пара, двойная сумма	18’816.00	III
Без необлагаемого минимума	0.00	V, VI
Необлагаемый минимум на 1 ребенкадополнительно к минимуму родителей	7’812.00	—

Налоги для физлиц в Германии

Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный. Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке. Под его обложение попадают:

• зарплаты,
• роялти, дивиденды,
• доход от частного предпринимательства,
• прибыль от услуг аренды,
• доход самозанятых лиц.

Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.

Название налога	Ставка	Примечание
Подоходный налог  (Einkommеnsteuer)	от 14 до 45 %	Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса. Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро. Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты
Церковный налог (Kirchensteuer)	8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходов	Размер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли. Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол.
Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag)	5,5 % от начисленной суммы НДФЛ	Своеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии.
Налог на домашних животных (Hundesteuer)	Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евро	В Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину.

Приезжающие в Германию с туристической целью иностранцы тоже сталкиваются с фискальной действительностью страны: за каждые сутки пребывания в том или ином населенном пункте гость заплатит городской налог.

Размер платежа зависит от решения муниципалитета каждого административного образования. Например, за день пребывания в Дрездене турист заплатит 1,3 евро.

В Германии применяются 6 налоговых классов

Lohnsteuerklasse I:

• холостые (незамужние)
• состоящие в браке, чей супруг/а не живет в Германии
• состоящие в браке, но длительное время не живущие вместе
• разведенные
• состоящие в зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро в год.

Lohnsteuerklasse II:

те же, кто и в первом классе, но являющиеся родителем-одиночкой и имеющие в связи с этим право на получение государственной помощи в виде вычета дополнительной суммы из налогооблагаемой базы Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро + допольнительные льготы (на сегодняшний день 1 308 Евро) в год.

Lohnsteuerklasse III:

для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Этот класс выгоден, когда один из супругов не работает или получает значительно меньше чем второй. Супруг /а, применяющий 3 класс, получает дополнительно необлагаемую базу жены/мужа, таким образом удваивает ее и не платит налоги с 8 354 Евро * 2 = 16 708 Евро в год.

Второй супруг/а при этом получает в обязательном порядке 5 налоговый класс и не имеет права на необлагаемую базу. Если супругам это не выгодно, — оба применяют 4 налоговый класс.

Lohnsteuerklasse IV:

для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Этот класс выгодно применять, когда оба супруга получают примерно одинаковую зарплату.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро в год.

Lohnsteuerklasse V:

для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

5 класс в обязательном порядке получают те супруги, у которых муж/жена применяет 3 класс.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 0 Евро в год.

Lohnsteuerklasse VI:

для тех, кто работает на двух и более работах одновременно

На одной из работ будет применяться один из первых 5 классов, на всех остальных будет применяться 6 класс, не дающий право на необлагаемую базу.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 0 Евро в год.

Резюме: это надо запомнить

• Абсолютно все собственники недвижимости в Германии обязаны платить поземельный налог (Grundsteuer). В среднем счёт составляет 1,0–2,8% от оценочной стоимости недвижимости, которая пока существенно ниже рыночной.
• Владельцы квартир вносят так называемый Wohngeld или Hausgeld (жилищно-коммунальную плату), куда входят коммунальные услуги, плата домоуправлению, а также ежемесячные взносы в коммунальную кассу дома, из которой впоследствии оплачивается текущий ремонт здания и мест общего пользования.
• Услуги управляющей компании обходятся в среднем в €20–30 в месяц. Дополнительно €7–8 в месяц стоит  ведение специального расчётного счёта, посредством которого производятся все денежные операции.
• При продаже недвижимости в течение десяти лет с момента её приобретения физическое лицо в Германии платит так называемый спекулятивный налог (Spekulationssteuer). Его размер рассчитывается в рамках подоходного налога по итогам года, в котором было поступление денег от продажи недвижимости.
• Прибыль от сдачи в аренду в Германии облагается подоходным налогом. Ставка варьируется от 0 до 45% и зависит от размера полученной прибыли.

Фото: Unsplash.com

Есть ли льготы по уплате налога на роскошь?

Формально есть, но они малоприменимы, и вот почему. Здесь стоит обратиться к налоговым льготам на транспорт, устанавливаемым как на федеральном, так и на уровне регионов. В частности, субсидии регулируются статьей 358 Налогового кодекса РФ.

А именно: граждане, владеющие (часть 2 статьи 358 «Объект налогообложения»):

легковыми автомобилями, специально оборудованными для использования инвалидами, а также автомобилями с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), в случае, если инвалидность гражданина подтверждена соответствующими органами;

полученными (приобретенными) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Как видно, для этой категории лиц речи о предоставлении льгот по дополнительному налогу на роскошь речи идти не может ввиду низкой мощности двигателя и бюджетности этих машин.

Тем не менее на этом льготы по налогообложению для автомобилистов не заканчивается, в частности, льготы на уплату транспортного налога также предусмотрены для:

ветеранов и инвалидов боевых действий;многодетных семей;ветеранов и инвалидов ВОВ;бывших несовершеннолетних узников концлагерей;героев России и СССР;инвалидов I и II группы;одного из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным

Эти категории освобождаются от налогового бремени на транспортные средства, а значит, и от повышающего коэффициента «налога на роскошь».

Но и здесь есть нюанс: льготы по транспортному налогу предоставляются гражданам вышеперечисленных категорий только в том случае, если мощность двигателя на превышает 200 л. с. К примеру, такой порядок действует на территории города Москвы и регламентируется частью 5 закона города Москвы от 9 июля 2008 года N 33 «О транспортном налоге»:

Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 части 1 настоящей статьи, не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт).

И в ряде федеральных законов для пострадавших от Чернобыльской катастрофы и других ЧС, связанных с утечкой радиации. В этих случаях также законом предусматривается ограничение по мощности до 200 л. с.

Дата уплаты налога на транспортные средства

Налог уплачивается за год со дня регистрации, после чего ежегодно в этот-же день. При налоговой нагрузке свыше 500 евро возможен полугодовой платеж, при ежеквартальном платеже более 1000 евро. Оба варианта связаны с небольшой доплатой и должны быть затребованы.

Автомобильный налог на иностранные транспортные средства, зарегистрированные в Германии, может быть уплачен за каждое временное пребывание владельца в Германии за тридцать дней вперед.

Если не удается собрать налог на транспортное средство, владельцу напоминается об этом, и автомобиль официально дерегистрируется. Владелец транспортного средства должен представить документ о регистрации транспортного средства в регистрирующий орган, а также документы с соответствующей отметкой в регистрирующем органе. Те, кто не сдаст свои документы на регистрацию транспортного средства, будут задержаны во время полицейского досмотра. Кроме того, регистрационный номер не проштампован, и все каталоги прицепов исправлены.